國外大型跨國公司的資金管理都是高度集中的,同時借助現代信息技術手段,母公司可以隨時掌握、監控遍布全球的子公司的財務狀況和資金流動情況。要使我國的集團公司與國際跨國公司相抗衡,并在激烈的國際市場競爭中成為贏家,一方面要知道我國集團公司資金管理上存在的問題,找到差距,明確方向。另一方面要學習發達國家集團公司先進的資金管理模式,取其之長,補己之短,從而實現強化我國集團公司的資金管理,并與國際接軌的目標。本文通過案例分析的形式,分析了集團公司資金集中管理中存在的問題與應對方案。
一、現行集團公司資金管理體制的問題
甲集團公司是國家重點企業,公司以房地產開發、高科技藥業、木業為主導,兼營建筑裝飾和國際貿易等。甲集團對所屬各分(子)公司采取集權與分權相結合資金管理模式。集團公司集權管理主要體現在:一是凡涉及對外籌資事項,統一由集團公司行使對外籌資職能;二是各分(子)公司的資金集團公司有權隨時任意調配;分權管理主要體現在:各分(子)公司都有自己的財務部門,進行獨立核算,擁有現金的經營權和決策。盡管如此,公司在資金管理方面仍存在的一些問題,突出表現在財務預算管理“虛”,資金結算管理“散”,監督考核環節“弱”和管理方式、手段落后,效率低下等方面。這些已成為困擾和制約甲集團生產經營活動的一大障礙,影響了企業短期目標和長遠規劃的實現。具體表現在以下幾個個方面:
1.資金使用效率低。集團公司的資金管理沒有全面合理的預測與控制,缺乏統一的財務資金調控制度,這樣就會影響各分(子)公司日常生產經營活動。另外,由于沒有統一的資金管理信息平臺,信息傳遞渠道不暢,集團公司只能通過報表了解各分(子)公司的資金營運情況,各分(子)公司也不知道集團公司何時調多少金額的資金,致使集團公司及各分(子)公司雙方都難以及時、準確、全面掌握或了解資金的信息,無法實施有效的管理、監督和控制。
2.融資渠道窄,財務費用高。就目前來說,集團公司融資渠道單一且僅限于某一家銀行的貸款,根本不能滿足集團公司及各分(子)公司的資金需求。另外由于融資渠道的單一,財務負責人要為籌集資金與銀行部門反復交涉,殫精竭慮,增加了籌資成本,財務費用也越來越高。
3.各分(子)公司相互無償占用資金現象嚴重。甲集團公司作為上級主管單位,利用集團公司職權從內部單位調動資金為其它分(子)公司提供大量的資金支持,這些支持資金大部分被同級單位長期無償占用,不予償還,內部單位互相拖欠,形成內部三角債,嚴重影響到各公司的資金周轉。
二、集團資金集中管理方案設計
要適合市場經濟發展又能使該集團公司的資金管理產生最大的效益,在集團內部成立資金管理中心是一個有效途徑。由于甲集團及一些主要的分(子)公司均在同一城市,可以通過把分散在各分(子)公司的銀行賬戶進行統一、全面的清理,最大幅度地減少整個集團現有的銀行賬戶數量,改變多頭開戶和管理上的混亂局面,從而防范資金管理中可能出現的各類風險,完善整個集團的內部控制制度。同時,在實行資金集中管理以后,集團母公司可以對各分(子)公司的資金賬戶和使用情況進行實時監督、控制,對分散在各分(子)公司的資金進行統一調度與安排。這樣,不僅可以保障集團整體目標成本的順利完成,充分維護集團的整體經濟利益,而且能使集團管理層更科學合理地參與下級企業的管理,控制好整個集團的資金狀況。甲團資金管理中心是代表集團母公司進行資金管理的內部職能部門,需要承擔起集團資金結算中心、資金預算中心、資金融資中心、資金運作中心、資金監控中心等職能部門的任務。
1.資金結算中心的運行。其做為集團資金管理中心的主要機構,推行“收支兩條線”管理,根據各分(子)公司的需求計劃將資金撥付到各分(子)公司的支出賬戶后由各單位自己支付。另外,加上銀行提供的現代化金融服務系統,實現集團公司結算中心對各分(子)收入與支出賬戶的監督與控制。
2.資金預算中心。其承擔起整個集團的資金計劃職能,負責集團資金需求計劃的編制,動態掌握資金流向。
3.資金融資中心。其具有資金籌措和調劑職能。它不僅要代表集團向金融機構籌措集團發展需要的資金,還要善于利用集團內部的頭寸進行內部調劑。保證資金在體系內高效循環和流轉,從整體上保證資金使用的最大效益。
4.資金運作中心。資金管理中心配合相關部門作好資金運作包括投資計劃中資金管理的業務操作。
5.資金監控中心。它要及時把握企業集團資金活動的流量和流向,進行日常監督、調節和控制。尋求管理的重點、難點和要害,幫助集團決策層加強微調整合。
三、實施集團資金集中管理需要注意的問題
1.資金管理體制的完善,涉及到財務管理體制構建。除了資金管理系統外,成本管理系統、會計核算系統、財務指標分析系統等的建設同樣重要。
2.資金集中管理必須與信息化建設和業務流程再造相結合,加快信息的集成化速度,盡快實施企業資源規劃系統(ERP),將企業流程再造及供應鏈統籌管理納入企業財務資源規劃系統,實現財務管理由定期集中到實時集中財務管理模式的轉變。
3.資金管理是一個不斷發展變化的問題,面對激烈競爭和不斷變化的市場環境,資金管理方式、重點也要相應變化。
最后,我們研究發現,積極探索集團公司資金管理的內在規律,結合集團公司實際情況建立合適的資金管理體制,是集團公司實現整體目標與健康發展的有力保障。希望通過本文的研究能夠摸索出一套既適合市場經濟發展又適合甲集團發展的資金管理體系,達到優化資金結構,拓寬籌資渠道,盤活沉淀資金,提高資金使用效益的效果,從資金來源和資金運用中找出最佳經濟效益,使甲集團公司財務管理工作邁上新的臺階。
