資金管理始終滲透和貫穿于一切經濟活動之中，資金鏈的安全與高效決定了企業的生命力。工程項目成本管理中資金管理存在資金分散，使用效率低下；部分項目資金管理信息失真，難以為科學決策提供依據等問題。對于工程類企業來說，運轉需要大量的資金，如何合理的規劃是亟需解決的問題。
一、項目資金管理理念的實踐探索
（一）“抓兩頭控中間激活資金鏈”理念的意義 “抓兩頭控中間激活資金鏈”的資金管理模式，是提升項目管理水平和項目精細化管理的需要。在公司成本管理體系中，“抓兩頭、控中間、激活資金鏈”的理念，就是抓住新上項目的進場開工、收尾項目的竣工決算階段，嚴格項目管理過程中的資金控制，通過對資金鏈的監控和激活，及時堵塞管理漏洞，盤活工程項目資金，提高資金使用效率，使公司的資金成本降到最低，實現公司效益最大化。
ice（二）“抓兩頭控中間激活資金鏈”理念的實施情況 “抓兩頭控中間激活資金鏈”的實踐基礎是對工程項目資金實施全面預算管理。在成本管理核算體系中，預算管理、資金預測成為引導、控制工程項目經營活動全過程的標準。在具體業務執行過程中，每一業務環節都要受到預算信息和資金預算的引導和制約，它成為經濟業務能否順利流轉的重要標準。在實施資金預算管理時應遵循以下程序：（1）自下而上逐級編制資金預算計劃，各施工作業單位、工程項目各管理部門根據工程項目計劃進度編制材料、機械、勞務用工、工程用電、工程用水、臨時施工設施（諸如：便道、便橋、作業工棚……）等資金預算。工程子公司各職能部門自上而下，通過一定的會議形式審批預算，對經過審批的預算制定相應的資金使用計劃，確定本公司下月的財務資金預算，改變以往的“先用后算”為“先算后用”。（2）執行嚴密的預算調整程序。原則上，各級預算一經批準確定，不得更改，但因特殊事由必須調整的，應遵循嚴密的審批制度。（3）建立嚴格監督和考核制度。資金管理的實質就是對各個環節現金流的監督與控制，也就是對工程項目管理全過程中的現金流采用預算管理和定額考核，實行動態監控，量化開支標準。在編制資金預算時，本著輕重緩急的原則，首先保證項目施工和正常管理費所必需的資金，這部分資金供應，不得擠占或挪用。非生產經營是跟生產經營相對聯系不太緊密的資金，這部分資金須本著“節儉、必須、適度”的原則，力求壓縮總額開支。
“抓兩頭控中間激活資金鏈”的核心內容是資金集中管理。通過實施資金集中管理，可以盤活沉淀資金，降低資金使用成本，提高資金使用效率、提高公司資金風險防范能力。網絡信息化的運用，可以強化資金動態監管，合理配置資金資源。公司采取的主要措施有：（1）規范工程項目銀行賬戶管理。為堵塞資金管理中的漏洞，公司體系內所有單位在工程項目所在地開立的銀行結算賬戶納入公司統一備案管理，在開立銀行賬戶的同時必須開通網上銀行，所開賬戶在3個工作日內必須將開戶全稱、開戶行、賬號、網上銀行查詢等相關資料報資金管理中心備案，有效地建立了“抓兩頭、控中間”的管理基礎。對進入工程竣工尚未進行決算的工程項目（收尾項目部）的銀行賬戶，歸集到公司指定部門統一進行管理，財務印鑒章統一保管，所有工程余款直接匯入公司指定賬戶，收尾項目部所有需要支出的款項由收尾項目部相關業務人員提出申請，經原項目負責人簽批后報公司相關部門及負責人審核后，統一結算支付，及時卡住了“抓兩頭”中的收尾項目資金外流的口子。（2）加強財務管理，規范會計核算。為實施資金集中管理，公司成立了資金管理中心，健全了組織機構；制定了《資金管理辦法》，規范了資金管理程序；按照“一個體系，八項制度”的成本管理模式，公司規范了財務核算體系，采用統一的會計核算方法，統一設置一級會計科目，部分核算內容統一設置二級科目，使每一業務環節所涉及到的工程項目管理都要受到預算信息和資金預算的引導和制約。同時對公司所有工程項目財務人員進行了相關業務技能培訓，并要求所有工程項目部的會計核算及會計信息除必須使用統一的財務軟件外，還必須依靠網上銀行重要客戶系統接受公司的即時監督，進行工程項目管理的過程監控。這種采取自上而下統一的資金管理模式、會計核算模式，可以在第一時間發現項目資金管理過程中出現的問題，及時予以解決。通過對項目資金管理過程出現的典型事例進行總結與分析，及時規避公司的項目管理風險、財務管理風險和資金管理風險。（3）加強對工程項目資金的過程控制。隨著項目精細化管理的逐步深入，不斷改進細化資金管理模式，以提高資金管理質量。如對投標保證金、履約保證金、項目資金使用狀況建立詳細的資料檔案，做到統計及時、資料完整、準確無誤。為保障理念的有效執行，公司下屬各單位不允許私自借款、不允許公司各工程項目之間直接進行資金調配，或支付本工程項目以外的款項。針對工程項目上工程計量與撥付資金具有一定的時間差而造成工程項目有資金需求時，首先應向資金中心提出調劑款申請，按規定程序報經公司領導審批，批準后由資金中心統一調配解決，加大工程項目資金管理的中間過程控制力度。（4）資金管理內控制度是制度保障。通過完善公司資金管理制度，對公司的各種資金業務從政策法規、權限金額、標準流程、部門職責、人員崗位職責等方面進行了規范，嚴格執行資金管理辦法，杜絕私設“小金庫”現象和資金體外循環的現象；利用信息網絡化的管理，通過網上銀行全面及時地掌握公司的整體資金狀況，及時制定資金使用、調配計劃，有效地保障了成本管理工作的深入展開，提高了工程項目管理績效。
二、完善項目資金管理的設想
（一）提高資金預測的準確性 項目資金管理中，需要諸多部門、諸多業務人員相互配合。受工程項目成本核算業務人員的職業判斷和執業水平的影響，導致工程項目資金預測的準確性較低，是導致工程項目資金管理水平發展不均衡的直接原因，其后果是直接制約了資金集中管理水平的提升。提高工程項目資金預測的準確性，對工程項目資金運作進行實進控制，以達到加速資金運轉，降低項目資金風險的目的。提高工程項目資金預測的準確性，最基礎的工作是細化工程項目成本預算，逐級進行價格控制。工程項目預算過程制定的越細化，對實行價格控制的工程項目控制越接近實際，對資金預測的準確性越高。
（二）實施資金的動態管理方案 資金管理是不斷發展變化的，資金集中管理必須與信息化建設相結合。實現資金管理由定期集中到實時集中管理模式的轉變、工程項目資金由向公司集中到向集團公司集中管理模式的轉變，資金管理方式、重點也在相應變化，購買或開發資金管理軟件，建立工程項目資金動態管理體制，根據工程施工需要，隨時進行項目資金預測調整，滿足工程施工合同的需要。
通過對“抓兩頭控中間激活資金鏈”理念的探索和實施，希望能夠摸索出一套既適應市場經濟發展又適應公司發展的資金管理體系，達到盤活沉淀資金，整合資金資源配置，優化資金結構，提高資金使用效益的效果，使公司資金管理扎實有效，穩步推進企業持續健康發展。
通過對“抓兩頭控中間激活資金鏈”理念的探索和實施，希望能夠摸索出一套既適應市場經濟發展又適應公司發展的資金管理體系，達到盤活沉淀資金，整合資金資源配置，優化資金結構，提高資金使用效益的效果，使公司資金管理扎實有效，穩步推進企業持續健康發展。
參考文獻：
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[4]公司成本：《項目責任成本管理辦法》，《企業管理文件匯編》2009年。
