全面預算管理辦法
第一章 總則
第一條 為了促進公司實現發展戰略，加強全面預算管理作用，強化內部控制，提高經營管理水平和風險防范能力，根據五部委聯合發布的《企業內部控制基本規范及配套指引》、《企業財務通則》和公司有
相關公司股票走勢
第二條 本辦法所稱全面預算，是指公司依據戰略要求和發展規劃，在預測、決策基礎上，對一定期間經營活動、投資活動、財務活動等做出的預算安排。全面預算管理是指對全面預算的編制、審批、執行、控制、調整、考核及監督等管理方式的總稱。
第三條 公司預算年度和會計年度一致。
第四條 公司全面預算管理的基本任務：
（一）確定公司的經營目標并組織實施；
（二）明確各責任單位在預算管理中的職責和權限；
（三）對公司經營活動實施全程控制、監督和分析。
第五條 全面預算管理的基本原則和要求：
（一）堅持效益優先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理；
（二）堅持積極穩健原則，確保以收定支，加強財務風險控制；
（三）堅持權責對等原則，力求切實可行，圍繞經營戰略實施。
第二章 預算管理的組織機構
第六條 公司建立由董事會、預算管理委員會、各預算責任部門構成的三級預算管理體系。
第七條 公司董事會是預算管理的最高決策機構，負責確定公司年度經營目標，審批公司年度預算方案及其調整方案。
第八條 公司成立預算管理委員會，成員由公司負責人、財務總監及內部責任部門相關負責人組成。預算管理委員會主要負責擬定預算目標和預算政策，制定預算管理的具體措施和辦法，組織編制、平衡預算草案及預算調整草案，下達經批準的預算，協調解決預算編制和執行中的問題，考核財務預算執行情況，督促完成預算目標。
第九條 預算管理委員會的工作機構設在公司財務部，財務部為實施預算管理的責任部門，具體負責組織預算的編制、審查、平衡、調整、匯總、上報、下達、報告、考核等具體工作，跟蹤監督預算執行情況，分析預算與實際執行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議。
第十條 公司各部門及所屬經營單元為預算責任部門，負責本單位預算的編制、執行、分析和控制等工作，接受公司的檢查、考核，并配合財務部做好公司總預算的綜合平衡。其主要負責人對本單位預算的執行結果承擔責任。
第三章 預算管理的范圍與內容
第十一條 公司所有涉及價值形式的經營管理活動，都應納入預算管理，明確預算目標，實現預算控制。
第十二條 全面預算包括經營預算、資本預算、資金預算和財務預算。公司全面預算應當圍繞公司的戰略要求和發展規劃，以經營預算、資本預算為基礎，以經營利潤為目標，以現金流為核心進行編制，并主要以財務報表形式予以充分反映。
第十三條 公司編制全面預算應當依次按照經營預算、資本預算、資金預算、財務預算的流程進行。各預算責任單位分別按照其所從事的經濟業務類型及責任權限，編制相應的預算。
（一）經營預算是反映預算期內經營單位可能形成現金收付的生產經營活動（或營業活動）的預算，一般包括收入預算、生產預算、直接材料用量和采購預算、直接人工成本預算、存貨預算、產品成本預算、營業成本預算、期間費用預算、其他成本預算等，各經營單位可根據本單位實際情況具體編制。
1、收入預算是預算期內預算責任部門銷售各種產品或者提供各種勞務可能實現的銷售量或者業務量及其收入的預算，主要依據年度目標利潤、預測的市場銷量或勞務需求及提供的產品結構以及市場價格編制。
2、生產預算是從事工業生產的預算責任部門在預算期內所要達到的生產規模及其產品結構的預算，主要是在收入預算的基礎上，依據各種產品的生產能力、各項材料及人工的消耗定額及其物價水平和期末存貨狀況編制。為了實現有效管理，還應當進一步編制直接人工成本和材料預算。
3、直接材料用量和采購預算是預計完成生產預算需要耗用的材料以及采購支出。材料預算是以生產預算為基礎編制的，決定生產數量是計算材料耗用數量和金額的關鍵，同時要兼顧材料存貨政策和采購政策。
4、直接人工成本預算是預計完成生產預算需要發生的直接人工費用支出。直接人工成本預算以生產預算為基礎編制，取決于工資率、生產方式和雇用計劃。根據工資計發標準不同，預算編制方法也有所區別。
5、制造費用預算是從事工業生產的預算責任部門在預算期內為完成生產預算所需各種間接費用的預算，主要在生產預算基礎上，按照費用項目及其上年預算執行情況，根據預算期降低成本、費用的要求編制。
6、產品成本預算是從事工業生產的預算責任部門在預算期內生產產品所需耗用的總成本和單位產品成本的預算，主要依據生產預算、材料預算、直接人工成本預算、制造費用預算等匯總編制。在單位產品成本的基礎上，還需要編制期末存貨預算。
7、營業成本預算是對非生產型預算責任部門在預算期內為了實現營業預算而在人力、物力、財力方面必要的直接成本預算，主要依據公司有關定額、費用標準、物價水平、上年實際執行情況等資料編制。
8、期間費用預算是預算責任部門組織經營活動必要的銷售費用、管理費用、財務費用等預算，應當按性質區分變動費用與固定費用、可控費用與不可控費用，根據上年實際費用水平和預算期內的變化因素，結合費用開支標準和公司降低成本、費用的要求，分項目、責任單位進行編制。其中：科技開發費用以及業務招待費、差旅費、會議費、宣傳廣告費、修理費、安裝費等重要項
目，應當重點列示。
9、公司對退休人員費用支出、解除勞動關系補償支出、政策性補貼及其他營業外收支事項，應當根據實際情況和國家有關政策規定，編制營業外收支等相關業務預算。
（二）資本預算是公司在預算期內進行資本性投資活動的預算，主要包括固定資產和無形資產投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。
1、固定資產和無形資產投資預算是公司在預算期內購建、改建、擴建、更新固定資產或無形資產進行資本投資的預算，應當根據本單位有關投資決策資料和年度固定資產和無形資產投資計劃編制。公司處置固定資產和無形資產所引起的現金流入，也應列入資本預算。
2、權益性資本投資預算是公司在預算期內為獲得其他單位的股權及收益分配權而進行資本投資的預算，應當根據公司有關投資決策資料和年度權益性資本投資計劃編制。公司轉讓權益性資本投資或者收取被投資單位分配的利潤（股利）所引起的現金流入，也應列入資本預算。
3、債券投資預算是公司在預算期內為購買國債、企業債券、金融債券等所作的預算，應當根據企業有關投資決策資料和證券市場行情編制。企業轉讓債券收回本息所引起的現金流入，也應列入資本預算。
（三）資金預算是公司在預算期內需要新借入的長短期借款、經批準發行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算，主要依據企業有關資金需求決策資料、發行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。
公司經批準發行股票、配股和增發股票，應當根據股票發行計劃、配股計劃和增發股票計劃等資料單獨編制預算。股票發行費用，也應當在資金預算中分項做出安排。
（四）財務預算是公司未來一定期間內預計的財務狀況、經營成果及現金收支情況等價值指標的綜合說明，主要以現金預算、預計資產負債表、預計利潤表等形式反映。
1、現金預算是按照現金流量表的內容和格式編制的反映公司預算期內一切現金收支及其結果的預算。它以經營預算、資本預算和資金預算為基礎，是其他預算有關現金收支的匯總，主要作為公司資金頭寸調控管理的依據。
2、預計資產負債表是按照資產負債表的內容和格式編制的綜合反映預算責任部門期末財務狀況的預算報表。一般根據預算期期初實際的資產負債表和收入預算、生產預算、采購預算、資本預算、籌資預算等有關資料分析編制。
3、預計利潤表是按照利潤表的內容和格式編制的反映預算責任部門在預算期內利潤情況的預算報表。一般根據收入預算、生產預算、產品成本預算或者營業成本預算、期間費用預算、其他專項預算等有關資料分析編制。
第四章 預算編制
第十四條 公司預算編制的主要依據：
（一）國家有關政策法規和公司有關規章制度；
（二）公司經營發展戰略和目標；
（三）公司年度經營計劃；
（四）公司確定的年度預算編制原則和要求；
（五）以前年度公司預算執行情況；
（六）預算期內經濟政策、市場環境等因素。
第十五條 公司預算編制工作按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。
（一）下達目標。公司董事會根據企業發展戰略，在對預算期經濟形勢進行初步預測的基礎上，確定公司下一年度預算編制的原則和要求，提出預算年度的經營目標，包括營業收入目標、成本費用目標、利潤目標和現金流量目標，并確定預算編制的政策；財務部根據公司預算年度的經營目標，制定公司預算編制綱要，一般在每年11 月20 日前下達各預算責任部門。
（二）編制上報。各預算責任部門按照財務部下達的預算目標和政策，結合自身特點以及預測的執行條件，按照規定格式編制本部門預算方案報送財務部；
（三）審查平衡。財務部對各預算責任部門上報的預算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過程中，預算委員會應當進行充分協調，對發現的問題提出初步調整的意見，并反饋給有關預算責任部門予以修正。
（四）審議批準。財務部在有關預算責任部門修正調整的基礎上，編制公司預算草案，報預算管理委員會討論。對于不符合公司發展戰略或者預算目標的事項，預算管理委員會應當責成有關預算責任部門進一步修訂、調整。在討論、調整的基礎上，財務部編制年度全面預算方案，提交董事會審議批準。
（五）下達執行。財務部對董事會審議批準的年度預算方案，一般在次年
2 月底以前，分解成一系列的指標體系，以文件形式逐級下達各預算責任部門執行。
第十六條 公司可以根據不同的預算項目，分別采用固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法進行編制。
1、固定預算是根據預算內正常的、可實現的某一業務量水平編制的預算，一般適用于固定費用或者數額比較穩定的預算項目。
2、彈性預算是在按照成本（費用）習性分類的基礎上，根據量、本、利之間的依存關系編制的預算，一般適用于與預算責任部門業務量有關的成本（費用）、利潤等預算項目。
3、滾動預算是隨時間的推移和市場條件的變化而自行延伸并進行同步調整的預算，一般適用于季度預算的編制。
4、零基預算是對預算項目以零為基點，對預算期內各項支出的必要性、合理性或者各項收入的可行性以及預算數額的大小，逐項審核從而予以確定收支水平的預算，一般適用于不經常發生的或者預算編制基礎變化較大的預算項目，如對外投資、對外捐贈等。
5、概率預算是對具有不確定性的預算項目，估計其發生各種變化的概率，根據可能出現的最大值和最小值計算其期望值，從而編制的預算，一般適用于難以準確預測變動趨勢的預算項目，如銷售新產品、開拓新業務等。
第五章 預算執行與控制
第十七條 預算一經批復下達，各預算責任部門必須認真組織實施，將預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各部門、各單位、各環節和各崗位，形成全方位的預算執行責任體系。
第十八條 公司預算作為預算期內組織、協調各項經營活動的基本依據，各預算責任部門應會同財務部，將年度預算細分為月份和季度預算，原則上在每季度初15 日內下達，以分期預算控制確保年度財務預算目標的實現。
第十九條 公司應當強化現金流量的預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，保證資金收付平衡，控制支付風險。
第二十條 預算內資金的撥付
（一）預算內資金撥付的基本條件：
1、預算責任部門下達的計劃或簽署的審查意見；
2、合同正本或其他具有法律效力的文件；
3、準確填寫相關《付款申請單》、《借款單》、《報銷單》等單據；
4、按照財務制度需要提供的其他有關憑證。
（二）預算內資金撥付的程序：由資金使用單位或預算責任部門填寫《付款申請單》、《借款單》、《報銷單》等單據，并附相關文件、合同或資料，送財務部審核，按照《財務開支簽批暫行規定》，依照授權審批權限審批后，辦理資金撥付手續。
（三）預算內資金支出，由財務部根據資金的周轉情況和項目進度情況撥付。合同或法律文件規定支付時間的，按規定的時間支付。
（四）為加強預算控制，對同一預算項目的資金支出，遵循統一支付的原則。
第二十一條 超預算或者預算外的資金支付，應當實行嚴格的審批制度，按照《大額度資金使用決策程序及開支管理的規定》以及《財務開支簽批暫行規定》，依照授權審批程序執行。對于無預算、無合同、無憑證、無手續的支出，不予支付。
第二十二條 公司應當嚴格執行營業收入、生產和成本費用預算，努力完成利潤指標。在日常控制中，各預算責任部門應當健全憑證記錄，完善各項管理規章制度，嚴格執行生產經營月度計劃和成本費用的定額、定率標準，加強適時的監控。對預算執行中出現的異常情況，公司有關部門應及時查明原因，提出解決辦法。
第二十三條 對于工程項目、對外投融資等重大預算項目，公司按照年度預算方案，密切跟蹤其實施進度和完成情況，實行嚴格監控。
第二十四條 公司建立預算執行情況分析報告制度。各預算責任部門應于每月度規定時間內，將預算執行情況表報送財務部；于每季度和每年度規定時間內，將預算執行情況分析報告報送財務部。各預算責任部門上報的預算執行報告，應由本單位負責人簽字，作為公司進行預算分析和考核的基本依據。
第二十五條 財務部應當在各預算責任部門報送的預算分析的基礎上，全面分析公司每季度預算執行情況，對于預算執行中發生的新情況、新問題及出現偏差較大的事項，財務部以至預算管理委員會應當責成有關預算責任部門查找原因，提出改進經營管理的措施和建議，提交公司相關領導及有關部門。
第六章 預算調整
第二十六條 公司正式下達執行的預算，在預算期內一般不予調整。在預算執行中由于市場環境、國家政策、或不可抗力等客觀因素，致使預算編制基礎不成立，或者將導致執行結果產生重大偏差的，可以調整預算，同時應當履行嚴格的審批程序。
第二十七條 預算調整的程序：
（一）預算執行過程中，各預算責任部門不得在總預算控制的前提下，在項目之間進行調整；
（二）預算調整實行逐項審查、逐級審批制度；
（三）預算調整的申請單位向財務部提出預算調整申請，闡述預算執行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預算執行造成的影響程度，提出預算指標的調整幅度；
（四）財務部對預算調整申請進行審核分析，集中編制公司年度預算調整方案，上報公司預算管理委員會審查后報董事會審批；
（五）預算調整方案經董事會批準后，由財務部下達各預算責任部門執行。
第二十八條 對于預算責任部門提出的預算調整事項，公司進行決策時，應當遵循以下要求：
（一）預算調整事項不能偏離公司發展戰略和年度預算目標；
（二）預算調整方案應當在經濟上能夠實現最優化；
（三）預算調整重點應當放在預算執行中出現的重要的、非正常的、不符合常規的關鍵性差異方面。對常規事項產生的預算執行差異，應當責成預算責任部門采取措施加以解決。
第七章 預算考核
第二十九條 企業預算管理委員會定期組織預算執行情況考核，將各預算責任單位負責人簽字上報的預算執行報告和已掌握的動態監控信息進行核對，確任其預算完成情況。必要時，實行預算執行情況內部審計。
第三十條 預算考核作為績效評價的主要內容，與預算責任部門及其負責人的獎懲掛鉤，并作為公司內部人力資源管理的參考。
第八章 附則
第三十一條 本辦法適用于公司及子（分）公司、事業部。
第三十二條 本辦法由財務部負責解釋。
第三十三條 本辦法經公司董事會審議通過后生效。
