(一)地勘單位投資的決策和管理漏洞大。目前,地勘單位對投資決策管理重視不夠,甚至出現管理盲點。部分地勘單位盲目鋪攤子、上項目,一味注重投入,忽視投資決策和管理,以至投入不能有相應的產出,使地勘單位背上沉重的包袱,嚴重的還可能危及地勘單位的生存。
(二)會計核算不規范,賬目設置較隨意,賬務處理不嚴謹,財務手續不健全。如:一些單位只設總賬,明細賬則不設或隨意設,使得資產不明細,債權債務不清;許多經濟事項無合同、協議,僅憑發票報銷,無原始清單等。
(三)資金管理問題多,資金安全存在隱患。有些單位的會計、出納不相容職位沒有嚴格分離,有的崗位互串;單位對出納監督不夠,很少對庫存現金進行盤點;大額開支用現金支付,白條抵庫、公款私存現象在部分單位仍然存在。
資金管理是財務管理的核心內容,資金短缺是每個地勘單位深感頭痛的事。然而實際上不少地勘單位的資金不是缺在總量上,而是由于管理不善,致使資金循環不良。現在有些地勘單位置上級三令五申于不顧,搞預算外資金,搞“小金庫”,造成資金體外循環,不僅影響了地勘單位正常的資金周轉,也為產生腐敗提供了溫床,還有一些地勘單位資金周轉困難的原因就是應收賬款太多,只注重做項目,卻不重視資金的回收,使應收賬款越積越多,從而使地勘單位資金循環不良,給地勘單位生產經營帶來了嚴重困難。
(四)財會人員素質偏低,高級財務管理人員缺乏,財務機構設置不合理,有些地勘單位的財會人員沒有經過專門化、系統化的知識教育,存在無證上崗的現象,財務與會計不分,沒有專職的財務管理人員,財務管理的職能由會計人員或企業主管人員兼職,導致內部管理混亂,責任不明確,有些地勘單位存在著賬賬不符、賬實不符或有賬無物、有物無賬的問題,以及虛盈實虧的問題。
二、加強地勘單位財務管理的著重點
屬地化后地勘單位“事業中有企業,企業中有事業”,地質勘探費預算執行既要執行《地質勘查單位財務制度》的規定,又要遵循《事業單位財務準則》的原則,日常財務管理、年終決算要求的標準、方法、口徑多樣,會計賬簿與會計報表難以相互協調和統一,給地勘單位財務管理帶來了更大的挑戰,結合實際,我認為加強地勘單位財務管理應做到以下幾點:
(一)以資金管理為中心,提高地勘單位資金的利用效果。
企業管理以財務管理為中心,財務管理以資金管理為中心已成為人們的共識。這也是地勘單位加強企業管理、提高經濟效益的指導方針。資金管理的要點是,融資成本要低,現金存量要少,資源配置要合理,負債要適度,要高度重視資金的時間價值,加快資金的周轉,向資金管理要效益。各地勘單位可以建立內部資金結算中心,履行全隊資金結算、融通、監控和信息反饋職能,各個二級實體在結算中心開立賬戶,結算中心嚴格按各個二級經濟實體分開核算、分級管理、分戶使用的原則進行資金集中管理。各個二級經濟實體的費用報銷嚴格執行“聯審聯簽制”,確保資金收支的合法性、合理性和合規性,財務管理人員努力營造較好的銀企關系,并將所屬各個二級經濟實體的資金統籌調動,實行資金管理“三統一”,即統一計劃、統一借貸款、統一調度,從而確保地勘單位生產經營及建設所需的資金既無沉淀、又無缺口,實行資金有償使用,使有限的資金能“管在有序中,用在刀刃上”。
(二)理順財務關系。
地勘單位是國家、投資者、債權人、經營者、職工等多種關系的契約體。只有努力處理好了方方面面的關系,才能做好財務管理。一方面,建立配合默契、互相支持的上下級關系,地勘單位領導是企業管理的核心,財務人員是財務管理的實際操作者,是單位領導的參謀,由于他們各自在財務管理中所負的職責不同,這就決定了他們的工作著力點是不一樣的,單位領導的工作著力點在于合理組織。一個企業正確決策,是在匯集和分析各方面資料的基礎上進行的,特別是財會部門提供的資料。財務人員工作著力點在于圍繞經營決策的總體目標做好財務收支計劃、財務預測和財務分析,加強現金管理,籌集經營所需資金,按有關規定負責利潤分配,及時繳納稅金;向單位領導和上級有關部門及時提供真實可靠的財務信息;處理好與銀行、工商、稅務等外部聯系。財務人員的這一系列財務管理工作沒有單位領導的支持,是難以做好的;另一方面,認真處理好財會部門同二級經濟實體負責人、其它職能部門的關系。由于所處位置不同,部分地勘單位的所屬二級經濟實休負責人全局觀念較差,整體意識淡薄,短期行為比較嚴重。因此,各個二級經濟實休負責人往往比較少地考慮地勘單位的積累與長遠發展問題,甚至對財務管理尤其是財務控制和監督持有偏見,為了有效地約束他們在生產經營管理過程中的不規范行為,各地勘單位可采用激勵與約束的辦法,如制定比較全面的資產承包經營責任制,以承包合同的形式明確二級單位負責人的責任、權利和義務,明確承包期內需要完成的各項經濟指標、管理指標和獎懲辦法。除此之外,還必須配以其它管理措施,例如資金及對外經濟合同、印章的集中統一管理、任期經濟責任審計和考核等。
(三)做好應收賬款管理,減少壞賬支出。
地勘單位作為基礎施工的專業隊伍,現階段,地勘單位的應收工程款額呈逐年攀升之勢,應收工程款的數額越大,負面影響越大,賬齡越長,壞賬幾率也就越高,這種現象嚴重影響了地勘單位的經濟效益和經營成果。因此,地勘單位應采取一系列的管理制度和方法,如:加強客戶信用管理;加強合同管理,對完工項目及時辦理工程結算,做好定期對賬和債權確認工作,成立工程款清欠小組,建立應收工程款賬齡分析制度和催收制度,實行應收工程款回籠業績考核和責任追究制,定期召開應收工程款專題會議,抓緊抓好清欠工作等等。使地勘單位能夠及時、足額地收回工程款,減少壞賬損失,加速資金的周轉,在市場競爭中立于不敗之地。
(四)提高財務人員的自身素質,建立理財新觀念。
現代企業制度的建立不僅賦予了企業理財的權利,同時也將現代企業理財置于瞬息萬變、高度風險性的市場經濟環境中,這對企業財務管理人員提出了更高的要求,財務人員必須建立適應知識經濟時代的理財新觀念,財會人員要不斷加強學習,提高政治素質和業務素質,以適應財務管理工作由經驗型向科學型轉變的需要,維護財經紀律,以身作則,敢于同違法亂紀行為作斗爭。
(五)開展財務檢查分析,要認真對地勘單位的經濟活動和財務收支的合法性和合理性進行檢查和監督。并對地勘單位檢查的結果如實上報上級機關,對存在的問題進行細致的分析。
(六)建立和健全財務管理制度。財務部門要根據國家和上級統一制定的財務管理制度要求,制定地勘單位的財務管理制度。為了保持財務管理制度具有相對穩定性,制度的修改和補充應堅持先立后破的原則,經過群眾討論,并按規定程序批準實行。
(作者單位:江西省地質礦產勘查開發局水文地質大隊)
