李代平
東方電機廠作為獨家發起人，以主要生產經營性資產入股，設立了東方電機股份有限公司，并重組分立。重組后，東方電機廠除作為股份公司的控股股東外，主要從事為廠和股份公司提供教育、醫療、環衛綠化、保衛消防、住房、生活福利、離退休職工及家委會等服務與社會職能管理，都是第三產業的經營業務。同時，還為股份公司提供產成品管理和產品包裝，發運等勞務。面對經營性質轉變，經分析認識到只有在企業經濟活動中強化財務責任指標的事前、事中和事后控制，才能降低企業的成本費用。幾年來我們通過加強財務責任指標控制，取得了一定的工作成效，具體做法如下。
一、建立以財務責任指標為中心的考核控制體系
1、考核控制的主要財務責任指標
（1）貨幣資金支出限額。即根據廠屬有關單位上報的貨幣用款計劃，經審批后作為貨幣支出的可控制責任指標下達到各二級單位執行。
〔2）管理費用限額。如辦公費、修理費、差旅費等管理費用等，根據廠屬有關管理處室上報的費用計劃，經審批后作為管理費用可控制責任指標下達有關職能處空執行。
（3）制造（間接）費用限額。根據廠屬、生產經營部門（加儲運公司、發電配件廠和印刷廠）上報當年制造費用和間接費用計劃，經審批后作為費用限額可控指標下達。
（4）歸口費用限額。根據有關歸口部門上報的費用計劃，如固定資產大修理費、工程維修費用、物資采購費等，經審批后作為可控責任指標下達。
（5）材料期末及平均占用余額。有關生產經營部門辦產品運輸及包裝發運等勞務）所需的物資，由采購部門上報的采購計劃，經審批核定材料庫存占用指標，后由采購部門執行。
2、財務責任指標的控制
（l）加強財務責任指標的控制。財務責任指標下達后，原則上不予調整。為了加強監控，各二級單位建立了貨幣支出統計合賬，記錄有關貨幣支出情況，隨時掌握貨幣資金使用情況。若發現有的單位財務責任指標已經或接近超計劃，屬計劃內的指標項目，則立即通知有關單位申請在年度指標中進行調整，如果年度指標已用完。則必須由用款單位申請追加，由主管財務副廠長批準后方可辦理使用手續；對計劃外的指標項目，必須經財務副廠長“一支筆”審批，否則財務不予支付和辦理。
（2）為加強財務責任指標的控制，降低成本費用。對經批準下達二級單位相關的財務責任指標，要求各單位領導親自負責此項工作，將所下達的責任指標層層分解，落實到班組和個人，以進一步明確各自的責任。
（3）為加強財務責任指標的控制，財務部在分單位核算的基礎上，按月將各二級單位財務責任指標的實際情況以書面資料反饋給各單位，使各單位能及時了解和掌握本單位財務責任指標的執行情況，便于上下配合在事前、事中、事后做好控制工作，從而為降低成本費用奠定了基礎。
（4）為加強財務責任指標的控制，建立了財務責任指標為中心的經濟責任制考核體系，進行嚴格考核，并直接與單位獎金掛鉤，對控制成本費用起到了一定的作用。
二、開展降本增效工作
針對我廠改制后的實際情況，我們把降本增效的工作重點放在了財務責任指標的控制上。
（1）為了增收降支，我廠對下達各有關單位的管理費用、制造費用等責任指標按5-10%削減。各單位必須按照削減后的財務責任指標執行，并進行嚴格考核。
（2）努力加速資金周轉。要求物資采購部門對大家材料的采購實行比價采購，降低材料成本，并將材料庫存額降到最低。目前為進一步加強管理，擬對大宗材料及設備的購置實行招標制。
（3）嚴格控制銀行貸款規模，在力爭工廠與銀行簽訂的協定存款基數不斷有所增加，以增加利息收入。近兩年來，利息凈收入增加了58萬元。
（4）積極鼓勵對外創收、降低成本。工廠利用儲運公司對外運輸這個窗口，積極做好市場調查，加強貨物運輸管理，提高裝車利用率，努力節約車皮、縮短發運周期，降低了運輸成本。
1999年一2000年，我廠通過加強財務責任指標控制，降本增效成效顯著，為工廠降低成本費用，逐年減虧，提高效益，完成企業整個經營目標起到了重要作用。
（作者單位：東方電機廠財務部）
