作者：肖放萍 楊生元 彭青蘭
為了充分發揮國家審計作為國家經濟社會健康運行的“免疫系統”功能，進一步促進科學發展觀的落實，堅持“圍繞中心，服務大局”，全面履行審計職責，促進地方經濟又好又快發展。結合機關效能年活動，堅持“揭露問題、規范管理、促進改革、提高績效”的審計思路。針對目前審計中發現的我市中介組織管理無序、執業行為不規范、無序競爭現象嚴重、自律意識不強、出具的一些證明性文件缺實的現實情況，我們對全市的會計師事務所、工程建設招標投標代理、工程造價、工程監理和土地評估、房地產評估以及經紀公司（拍賣行）等中介組織從業情況，進行了調研。現將初淺的建議闡述如下：
（一）完善法律法規制度，規范管理約束機制。
“無規矩不成方圓”。作為社會主義市場經濟體制下的一種經濟體系——中介組織，應該有一套完整的法律法規、政策規定對其進行規范和約束，有一個能適應社會中介組織健康發展的監管機構和執法機構，使社會中介組織開展各項業務經營活動時，真正做到有法可依，違法必究。第一，國家應制定出臺相關的法律法規和政策規定。現在，全國沒有一部完整的有關中介組織的法律法規，這種狀況不利于中介組織的發展，只有出臺更具有國家權威的法規，對社會中介組織進行定位，明確管理體制和與政府、社會的關系及資格認定和資質評定，確立自律機制、法律責任，界定其性質、地位、功能以及資格確認的法律程序，才能改變當前無法可依和無章可循的混亂局面。第二，地方應出臺相應配套的規章制度。在國家還未制定出臺有關中介組織相關法律法規和政策規定之前，各地應根據各自的實際情況，制定出相關的地方性法規，著重就市場準入、交易規則、中介合同、中介范圍核定、成本核算、利益分配、糾紛仲裁和破產管理辦法等進行規范。也可針對目前矛盾比較突出的參與國有和集體資產處置、建筑工程招標投標代理、資產評估等中介組織，重點就社會中介組織的界定，管理體制，中介組織與政府、社會的關系，資格認定和資質評定，自律機制和法律責任等方面，先行制定有關管理辦法，然后逐步制定出臺系統、配套的制度規定，形成管理體系，將社會中介組織的發展納入法制化軌道。第三，應建立相應的管理機制。針對目前中介組織無人管和無法管的現狀，我們認為可采取以下措施，對其實施有效的管理和約束：一是實行部門行業管理。將各類中介組織按照業務類別歸口到各行業主管部門進行管理，由行業主管部門負責對本行業的中介組織制定發展規劃、準入機制、中介組織自律條款，建立考核、備案制度，以解決目前中介組織無人管、沒法管的局面。這樣的管理模式，主要能充分發揮職能部門的作用。二是設立專門的管理機構。政府可成立中介組織行業協會管理機構，專門負責和統一管理整個地區的中介組織。此種管理模式，能體現管理的統一性，不受各個部門的牽制，自由簡化管理層次。三是由行業協會進行管理。各中介組織行業成立行業協會，負責本行業的中介組織管理，同時各地應成立中介組織行業總協會，負責對行業協會的管理。這種管理模式，體現了市場經濟體制的特色，與市場經濟發展相吻合，應是我們優先考慮的首選目標。
（二）理順管理體制，確立中介組織的獨立地位。
目前有的中介組織在管理體制上存在著政事不分、政企不分和“官辦”中介組織的現象。要改變這種狀況，第一，要對中介組織發展進行統一的規劃和指導。按照市場經濟的內在要求，根據我國國民經濟發展戰略和社會中介組織的現狀，政府應站在社會管理者的角度，引導社會中介組織與市場規模、市場結構及產業結構相適應。特別是參與國有在國家（政府）與社會之間發揮傳遞功能作用，在市場主體之間發揮服務紐帶作用。如集體資產處置、建筑工程招標投標代理、資產評估等中介組織，要優先、重點進行改造和優化，并打破行業、地區封鎖及部門壟斷，保證中介組織人員和其他要素的合理流動和重組。第二，要明確政府職能部門與中介組織的關系。社會中介組織，要依照國家的法律和法規成立并運行，以公平、公正為宗旨，政府對中介組織主要運用經濟、法律和必要的行政手段進行宏觀調控和市場監管，不直接干預中介機構的執業行為，把那些政府不該管、管不好、管不了的交由行業協會來完成，以防“官辦”中介組織的現象。第三，實行政事、政企分開。政府各行業主管部門必須實現從部門到社會的轉變，從參與者到指導者的轉變，從行政干預到市場導向的轉變，從直接管理轉變到對行業協會的監督管理上來，著重在制訂行業規劃，審查認定行業協會的規章制度，監督規范執業行為，查處違法違規事件，建立完善各種監管制度上下功夫。按照政事分開、政企分開的原則，使各類社會中介組織在人、財、物關系上與行政機關脫鉤，并定位到產權清晰、權責明確、自主經營、自負盈虧、自我發展、自我約束的獨立法人實體上來，構建和塑造以市場性、社會性、中介性為主要特征的社會中介組織管理體制，使中介組織真正成為獨立的市場主體
（三）建立準入和自律機制，提升中介組織整體素質。
針對目前我市中介組織良莠不齊，整體素質低下的問題，為防止中介組織發展泛濫的問題，應建立健全中介組織的準入機制。明確中介組織所必須具備的條件，設立一定的門坎，以確保中介機構整體素質和執業水平。一是實行備案制。對參與國有和集體資產處置、政府采購、房地產評估、土地評估、建筑工程招投標代理、建筑工程造價、建筑工程監理的中介組織，實行向行政行業主管部門備案制。由各主管部門根據中介組織的必備條件進行審定把關，進行資格認定，凡不符合的一律拒之門外。二是開展執業登記。各主管行業部門對所轄的中介組織進行考核登記，凡有違反執業自律規定，視情節輕重在一定時間內可暫停其執業資格，或取消其從業資格。三是完善內部自律機制。各類中介組織都要建立和健全責、權、利相結合的經營管理體制，強化經濟責任制和財務控制。一方面要建立和健全各項規章制度，使社會中介組織的日常活動有章可循，形成一整套自律性運行機制，加強自我管理、自我約束，承擔相應的法律與經濟責任，以保證社會中介組織的經營服務能依法活動。另一方面要加強和完善監督和管理。注重各種管理制度的相互配套和補充，建立和完善行業、經營主體等各個層次的管理監督制度，所有的社會中介組織要強化自律意識，自覺遵紀守法，做到合法經營，對違犯規章和制度的社會中介組織，必須嚴厲查處。逐步建立起中介組織內部的激勵機制、競爭機制和約束機制，實行人才的合理流動，優勝劣汰。四是加強業務培訓。對中介組織的從業人員要加強培訓，不但要不斷更新從業人員的業務知識，提高業務能力，更重要的是要注重加強職業道德教育、政治思想教育和法律法規的教育，提升中介組織從業人員的整體素質。
（四）規范交易運作方式，主導業務良性競爭。
根據當前中介組織在參與市場交易過程中與業主串通一氣的舞弊行為，我們認為，要防止此領域腐敗現象的發生，并做到防范于未然，應改變目前由中介組織到與業主洽談業務的運作模式，建立規范的交易運作方式和良性競爭機制。第一，要建立公開、公平的業務競爭機制。當前，各中介組織攬取的業務都是通過自行找業主聯系洽談而獲取的，這種業務攬取的方式，一受制于業主；二公平競爭機制容易被扭曲；三容易使該領域滋生腐敗。要使中介組織活動業務做到公平、公開、公正，就要改變目前中介組織攬取業務的做法。在國有和集體資產產權處置、政府采購、房地產評估、工程招投標代理、工程造價工程監理等活動中，統一由招標投標中心組織實施，各中介組織參與業務競爭，可到招標投標中心報名，招標投標中心通過招標投標方式或隨機搖號的方式進行選擇中介組織。中介組織不直接與業主聯系，以避免中介組織受制于業主的現象。第二，切斷“嫡系”“臍帶”。現在有的中介組織名為從一些業務主管部門剝離出來了，但卻是“打斷了骨頭連著筋”，明里脫了鉤，暗里卻未脫。而這種關系嚴重影響了各業務主管部門行使職權的公正性，難免會出現一些“業務關照”的現象，這就使整個中介組織在競爭過程中難以形成公平、公正的良性競爭。要改變這種狀況，就必須斬斷這種千絲萬縷的關系，使中介組織真正獨立于社會，為中介組織提供“公開、公平、公正”的競爭環境。第三，打擊不正當的競爭行為。對一些中介組織在業務競爭過程中，采取故意迎合業主、進行“私下交易”、隨意中介交易以及主管部門隨意亂“關照”的行為，各職能部門要堅決予以打擊，嚴肅懲治，使違規者付出嚴重的代價，以維護中介活動的正常秩序，杜絕中介組織活動的腐敗行為。第四，整合資源，鼓勵發展合伙制公司，使之做大做強，為促進地方經濟發展做出更大的貢獻。
（五）加強監督檢查力度，確保中介組織依法運作。
在建立健全中介組織有關法律法規和一些規章制度，規范中介組織執業行為，嚴肅自律紀律的同時，我們必須加大對中介組織的監督檢查力度，以確保中介組織依法運作。一方面，職能部門必須認真履行監管職能。通過制定統一標準和強制性的技術法規，建立對中介執業質量和執業規程的監督機制。同時嚴厲打擊各種非法中介活動，凈化中介市場。當前應著重查處出具虛假驗資、審計、評估報告等信用缺失行為和違法行為，堅決取締無照經營、超范圍經營，對那些造成重大社會危害的違法違規行為要通過司法途徑解決，以增強懲處力度，形成中介從業人員對造假“不能做”、“不敢做”、“不愿做”的氛圍。職能部門可以對本行業的中介組織和執業人員建立誠信制度，對沒有誠信的組織和人員在全市的媒體上進行公告，從過去的靜態管理向動態管理轉變，從各部門單兵作戰向聯合執法轉變，以形成監管合力，提高執法效能，強化監管效果。另一方面，審計要加強對各中介組織的業務質量的監督檢查。一是各年度制定監督計劃，明確監督的對象、內容和措施，使監督步入經常化、規范化和正規化。二是結合審計時發現的中介組織對被審計單位出具的相關證明性文件的真實性、合法性進行監督檢查，一旦發現問題及時反映，以保證各種法律法規和政策規定的切實得到貫徹落實。三是通過對各種招標投標活動的監督檢查，維護中介市場經濟秩序。四是對違法違規的行為和問題認真進行查處或組織協調有關部門進行查處，進行嚴厲打擊。
