【摘 要】 本文針對電力企業資金管理的實際狀況,指出只有進行資金結構優化配比才能使企業達到收益最大化。
【關鍵詞】 電力企業; 資金管理; 精細化管理
電力企業屬資金密集型企業,資金相對雄厚,企業的資金,尤其是處于游離狀態的資金沒有被充分利用起來,沒有進行有效調劑、周轉、融通。為了更好地優化資金使用和充分發揮資金利用效率,就要做好流動資產以及負債的配比,即在滿足企業對流動資產基本需求的前提下,盡可能地降低企業在流動資產上的投資額,并大量地利用短期負債進行流動資產的融資,使企業收到最大的效益。
一、工作中以預算與實際相結合,創新管理理念
以往的資金管理,預算管理制度不健全,資金使用金額往往只能以“大概多少”等進行安排,而且到了期末,財務人員常為資金收支平衡進行大量的工作,既浪費工作時間,又大大降低了資金的使用效率。為了彌補這些缺陷,滄州供電公司開展了精細化管理活動。精細化管理作為適應集約化和規模化生產方式出現的一種管理模式,強調目標細分、任務細分、流程細分,實施精確計劃、精確決策、精確考核。資金的精細化管理要求企業從根本上改變過去松散的資金歸口方式,開展以人為本的新型資金管理模式。為此,公司進行了大量的工作。首先,充分認識到職工在管理中的作用,要求所有財務人員熟悉各類財經制度和政策法規,在財經政策范圍內創造性地開展工作,向公司其他部門人員宣傳資金管理的重要性以及不斷摸索更好的管理方法,在其他部門的積極配合下使資金管理工作得到加強。其次,公司啟動“創建學習型單位,爭當知識型員工”主題活動,并將此作為提高員工素質的一項長期工作。深入生產第一線,向工程師、野外作業人員請教,把資金管理貫穿到生產經營的每一個環節;不斷提升對資金使用綜合的能力,培育了良好的風險管理意識和一定的回避風險技能。
二、依法辦事,不斷完善資金管理辦法
為更好地開展資金精細化管理,使財務人員增強資金管理的危機感和緊迫感,重新梳理和制定了相應的規章制度。開展精細化管理,首要任務是對過時的或不精細的制度進行全面、完善修訂。在征求各方面意見基礎上,公司相繼出臺了《全面預算管理辦法》及其相適應的實施細則,詳細地總結了資金方面的管理制度以及本公司自行制定的管理辦法等。重新制定了業務流程,著力從細化流程中提高管理者的工作效率。此外,重新制定了財務科崗位標準,使過去模糊的概念和詞語,轉變成可以細化、量化、能考核的條例。如明確要求財務部每個月末需要檢查全局的資金使用情況,時刻監督各部門的資金使用狀況。
三、樹立科學理財觀,加強資金的集中管理
根據河北省公司的要求,資金管理堅持“統一管理、統一歸集,集中支付、集中運作”的原則。積極減少漏洞,逐步樹立科學的理財觀。對于流動資金,根據省公司要求每周上報資金計劃,核定流動資金定額,編制定額流動資金計劃,及時組織資金的平衡調度;推行更為嚴格的支取和報銷制度,從日常活動中資金流動最頻繁的源頭上控制現金流量。對于資本性支出,建立跟蹤機制,加強資金動態管理,積極促進貨幣資金回籠。樹立科學理財觀,還要堅持現金流為重的原則。資金是企業的血液,資金的流動性發生問題就意味著企業經營面臨危機,而危機背后隱藏的往往就是管理失控,必須高度關注公司現金流向,把資金管好。
四、做好資產和負債的配比工作
降低營運資金在總資產中所占的比重,加速貨幣資金的周轉循環。營運資金,從會計的角度看,是指流動資產與流動負債的差額。根據貨幣資金周轉循環周期的時間長短,可以預測企業對流動資金的需求量。電力企業使用貨幣資金來購買電力產品,電力產品作為產品通過銷售渠道又把它馬上轉變為貨幣資金或應收賬款,應收賬款則需要一段時間才能收賬變為貨幣資金。加大力度縮短應收賬款的回收時間,使資金早日進入新的資金循環;正確地分析和計算負債的比例在有效的時間內保質保量地完成基建工程,降低舉債的利息,做到流動資產和負債的正確配比。
五、完善考核監督機制
從公司整體效益出發,建立和完善資金效益管理的考核機制,促使公司各部門資金管理目標與公司整體資金目標相一致,制定了《現金誤差率考核管理措施》。明確要求各部門每周按照財務手續的報賬清單上報資金計劃,使資金使用更加合理化、精確化,盡量降低現金支出誤差率;組織專人對銀行未達賬項及短款進行不斷核查,每月底寫出詳細的未達賬項分析,以便更好地吸取經驗,減少未達,徹底清除過去老的監督機制。同時在月底對公司各部門資金支出誤差進行考核。 六、及時清理公司內外部其他會計主體所占有的資金
首先清理多經企業占用主體企業的資金。要建立企業內部資金有償使用制度,促進多種經營結合的資金有效使用和公司主體資金及時收回,合理調配調控,提高資金的利用率和周轉率。其次加大清理公司外部所欠資金的力度,尤其是清理回收陳欠電費,公司采用多種激勵機制促進清欠工作的開展,盡快、盡可能地多收回陳欠。通過一系列的措施鞏固了公司2006年資產清查的結果,杜絕了風險性比較高的資金使用。如:對外投資,向金融結構或其他企業借款,擔保等。
加強銀行賬戶和銀行存款管理。公司不得在銀行多頭開戶,分散資金。嚴禁將資金存放在資信差、風險高或者對其資信不了解、風險難以控制的金融機構,認真開展清理、撤并、集中銀行賬戶的工作。
七、建立健全資金的監督管理制度
在公司的經營機制中,最重要的是公司資金的監督機制。因為企業的各項經濟活動最終要通過資金流動來實現,所以公司通過監督資金的流動情況能夠及時而有效地監督和控制公司的經營活動。資金的監督重點是預算的執行情況、項目完成情況和資金的使用效益,同時要監督預算的合理、合法性,內控的嚴密性以及項目決策的經濟性。
強化資金管理的過程,就是加強企業財務管理所必需的過程。正如大家所共識的“公司管理以財務管理為中心,財務管理以資金管理為中心”的經營管理理念,從公司領導到員工,樹立財務管理以資金管理為中心的經營管理思想,是保證強化公司資金管理的根本。加強公司內部審計監督,是加強公司資金管理的重要保障;全面提高財務管理人員的綜合素質,是加強公司資金管理的重要條件。這幾方面相輔相成,互相配合,發揮作用,強化資金管理才不為一句空話,公司也因此才能在經營管理與市場競爭中處于不敗之地。
