提升供電企業財務集中管理的水平，是電力企業實施戰略目標的要求和重要內容。財務集中管理的重要體現，是要能夠為企業規劃與建設強大電網提供經濟高效的資金保證，實現投資、效益增長的良性循環，加強財務資源的有效整合，保證資產的有效性、流動性與持續盈利性，提高企業資產的效率與效益。
1 企業實行財務集中管理目的和意義
1.1財務集中管理的含義
財務集中管理是指利用現代網絡技術和信息集成方法，將財務與業務、供應鏈集成起來，追求整體效率和效益的提高，實現縮短生產前置時間，提高產品質量和服務質量、提高企業的整體柔性、減少庫存，使企業具有低能耗、低物耗、高效益、高應變能力，實現企業物流、資金流和信息流的高度統一以及財務的實時管理，以適應柔性生產、組織扁平化和產品個性化的市場要求。這種財務管理模式與傳統財務管理模式的主要不同點在于它利用現代網絡技術，將業務管理融合進財務管理中，實行從源頭管理，通過遠程處理、在線管理和動態管理，真正實現財務的事前計劃、事中控制和事后反饋，進而實現對業務的全過程管理。
集中相對于分散，財務的集中管理指的是企業業務決策權和資源配置權以及管理控制、業務處理等規范地集中。財務集中管理的目的在于保證企業的經營活動與戰略目標、經營目標的一致，防范管理漏洞。但集中不等同于集權，集權是關于決策權授予哪一級管理層的考慮，屬于組織結構的范疇，而財務集中管理重在企業內部控制。確定財務集中管理對于企業未來的發展極為重要，因為規模與財務集中控制的效果是成正方向變化的。再則財務集中管理沒有現代化信息系統的支持是不可能實現的，因為信息流是對企業單據流、物流、資金流的整合，是實現財務集中管理的基礎，從這個意義上來看，財務集中管理也只有在現代信息技術發展到網絡技術成熟的今天才可能實現。
1.2財務集中管理決定了財務管理的內容和職能
隨著市場經濟的日趨成熟，企業的財務管理將不再是單純地事后反映企業的經營狀況，而需要轉向事前的預測和事中的監督和控制；財務人員也不再僅僅是從事會計交易處理的企業記賬員，其工作重心開始向決策支持轉化，工作的范圍將拓展到增值活動，其工作需要適應企業價值管理的要求。
科學的財務管理首先要擺脫傳統的賬房觀念，置身于戰略伙伴的高度，以實現財務會計和管理會計的雙重職能。財務部門及其會計人員的工作已經遠遠超出單純的事后反映和定期監督的范圍，而升華擴展到面向未來，要求算活賬，從而實現管理會計的規劃職能、組織職能、控制職能以及評價職能，協助企業各級領導決策、規劃、控制和評價企業的一切經濟活動。
1.3實行財務集中管理是促進企業加強經營管理的重要手段
在財務集中管理方式下，企業總部可以利用網絡財務系統對所有分支機構實現集中記賬、集中資金調配。企業最高決策層無論身在何處都可以實時查詢到整個企業集團的資金信息和財務狀況，有效監督本企業和客戶及供應商的資金往來情況。財務集中管理可以節約大量的勞動力和資金成本。
2 目前供電企業財務管理的現狀
2.1財務管理信息化現狀
財務管理信息系統是企業管理信息系統的重要組成部分，目前，相對于電力系統安全生產和電力調度管理而言，財務管理信息化進程緩慢，不能滿足企業經營管理的需要。電力系統財務管理信息系統的建設缺乏統一規劃和部署；財會電算化網絡目前僅限于各單位財務部門或各單位局域網范圍內，沒有從企業整體管理的高度出發來考慮財務軟件的開發和應用；許多單位在信息化建設上各自為政，未能將財務管理信息系統與其他業務管理系統有機結合起來，以實現“無縫”連接。
2.1.1處于以會計電算化為基礎、以會計核算為導向的階段
會計電算化大大減輕了財務人員手工工作的工作量，但財務管理的主要職能依然是事后核算；會計電算化網絡僅局限于財務內部，沒有實現業務、財務一體化和財務信息的共享。
2.1.2會計電算化還是以核算單位為基礎
目前，供電企業會計電算化還是以核算單位為基礎，難以實現基于集團應用的財務管理模式。如地區電力局一般下設分局或用電管理所，即所謂的二級核算單位，由于會計核算獨立，他們有單獨的財務報表。
2.2企業內部財務管理規范、流程及標準不統一
一般地區局各分局或用電管理所會計核算體系相對獨立，會計報表采用匯總形式，故信息數據不能共享，不能及時收集匯總各種數據，快速做出決策；與舊的管理體制相適應的會計核算、財務報表、績效考核、計劃與預算等流程已不能滿足目前電力企業發展的內外部管理環境以及準確而迅速的規劃及決策的要求。
2.3監控不力，缺乏事前、事中的嚴格監督
相當多的企業在重大投資等問題上還沒有形成有效的決策約束機制，個人說了算，資金的流向與控制脫節，財務風險極大。由于監督工作不是即時的而是滯后的，不出問題則已，一出問題則觸目驚心。很多企業領導對自身家底不清，財務人員對經營情況又不甚了解，且處于從屬地位，常常只能按領導的意圖處理賬務，造成“財務管理跟著會計核算走，會計核算跟著領導意志走”，使財務監督流于形式。
2.4資金散亂，使用效率低下
資金的節約是最大的節約。在以貨幣為媒介的市場經濟條件下，企業營運必須牢固樹立以資金為核心的觀念，最大限度地追求資金的使用效率。目前，電力企業資金集中管理的需要和內部多級非法人資金分散占用的矛盾已成為現階段企業財務資金管理中最突出的問題。一是下屬企業多頭開戶的現象比較普遍，資金管理失控。二是投資決策隨意性大，有些企業不顧自身的能力和發展目標，盲目投資，投資失誤多，損失嚴重。三是資金沉淀嚴重。
2.5預算管理薄弱且執行困難
預算管理是現代企業管理中的一項重要工作，近幾年來財政部、國資委都對此提出了要求。但是由于企業在管理當中沒有給予足夠的重視，沒有統一的預算管理體系，因此就出現了有簡單預算管理或者有預算無法落實等類似粗放的、低效的預算管理方式，有的甚至沒有預算。在無法建立有效的集團預算體系下，往往會出現事前缺乏計劃、事中缺乏監控、事后缺少審計的現象，這將給集團財務管理帶來一定的難度和風險。
3 對供電企業財務集中管理的可行性分析
3.1當前國資重組的重點就在于財務的集中管理
2003 年底，國資委充分肯定了中石化、一汽等集團公司在財務集中管理上取得的成績，鼓勵中央企業“通過財務信息化與資金集中管理的結合，逐步建立全面預算管理制度”。2004年10月要求中央企業采取有力措施，“切實加強財務預算管理，提高財務管理的信息化水平，盡決做到對子企業的財務實現集中統一管理”。
3.2網絡技術為新的財務管理模式──集中管理提供了基礎
網絡技術使得財務管理在空間、時間和效率上都發生了改變，極大地延展了財務管理的能力和質量，使財務管理能達到原來不可企及的水平。企業財務信息是各類信息的交匯點，也是支撐經營決策的基礎。企業管理以財務管理為中心，財務管理以資金管理為中心的理念，已成為目前電力企業集團的共識。計算機網絡技術和統一的財務管理軟件是先進的管理思想、管理模式和管理方法的有效載體，也是實施財務集中管理和有效監督控制的必然選擇。
4 實行財務集中管理幾點建議
4.1健全機構，理順管理體制，規范業務運作
采用“整體統一、尊重個性；持續改善、穩步推進”的十六字方針，實現公司內部下屬單位流程管理的統一。
要采用先進的管理思想，利用計算機、網絡和現代通訊技術，力爭實現三個達到：達到實時反映，實現業務信息與財務信息在時間上的基本同步，使會計核算從事后達到實時，財務管理從靜態走向動態；達到遠程控制，在確保財務信息的真實性與及時性的基礎上，在技術上實現“過程的控制”功能；達到協調統一，實現以財務信息為核心的各種業務信息的集成。建立以預算控制為核心的財務管理信息系統，逐步實現財務信息與其它業務信息的融合，促進供電企業資源的優化配置，為企業經營決策提供有力的支持。
4.2取消等級式的財務結構并進行重組，建立扁平化的財務管理體系
對供電企業來說，取消分局和用電管理所的二級會計獨立核算部門，實行“五個統一”：機構統一，即電力局下屬的分局或用電管理所財務部門的設立全部由局財務處統一決定；人員統一，是指全局所有的財務人員由局財務處派駐和管理，實行垂直領導；制度統一，是指財務方面的制度由局財務處統一制訂；資金統一，是指供電企業所有的資金由局財務處統一進行管理；核算統一，是指分配核算統一監督，從而形成財務統管網絡，強化財務管理職能，規范下屬部門和推動全局的管理并產生積極的作用，使集團的財務管理做到三個一致：財務制度上下貫徹一致，資金收支調配一致，分解下達的預算費用指標執行一致。
4.3進一步深化全面預算管理
改進預算審核辦法。制定定額標準，建立預算指標模型，規范預算指標的核定程序；建立投資規模與績效掛鉤機制。
完善預算編制體系。充實預算內容，強化現金預算和融資預算，將資產質量評價體系納入預算管理；劃分業務預算和財務預算，明確業務部門的預算管理責任，完善預算編制方法，推廣零基預算。
深化細化成本管理。按照成本習性細分成本項目，劃分可控成本和非可控成本，分別制定考核辦法；建立工程成本反饋和考核機制，開展投資后評價；加強購電成本和線損管理；加強人工成本管理。
完善預算考核機制。調整考核方式，根據考核結果劃分等級，采取不同的獎勵方式；擴大考核范圍，從考核企業負責人為主，逐步過渡到考核企業及其負責人并重。
4.4積極推進企業財務與業務一體化的工作
財務集中管理的最高層次是業務和財務的完美結合，即財務和業務的一體化。因此，應用統一的計算機財務管理軟件、實現財務信息與業務流程一體化，進而逐步引進、消化、開發使用國際先進的ERP系統軟件，如SAP系統軟件，是企業內部信息化發展的基本方向。例如紹興電力局在省電力公司的支持下，在原SAP R/3的FI(會計)、CO（管理會計）模塊實行的基礎上，結合企業實際，積極引進、開發與運用了和財務一體化的SAP子模塊中的業務模塊，即PM（設備管理）、MM（物料管理）、PS（項目管理）、HR(人力資源)，通過子模塊整合，紹興電力局逐步實現生產經營全過程的信息流、物流、資金流的集成和數據共享。在此基礎上，初步實現了財務集中管理，保障了企業預算、結算、監控等財務管理工作規范化、高效化。
作者單位：浙江紹興電力局
