衢州用電管理所 廖慧軍
出納工作，是指按照有關制度和規定，辦理本單位現金收支、銀行結算及有關帳務，保管庫存現金、有價證券以及有關票據的經濟管理活動。從事出納的會計人員，稱為出納會計。
有的人把出納工作看成僅僅是一份簡單的收付活動，認為出納人員只管錢，在整個財務管理中沒有會計員重要，選派人員時也往往把出納員置于比較次要的地位。其實，出納員與會計員都是單位重要崗位上的工作人員，二者的地位應當是平等的。在現代市場經濟條件下，貨幣作為流通手段，任何經濟活動都毫不例外地需要通過它的收付結算來完成。諸如企業在經營活動中資金的籌集與使用、職工工資的發放與費用的報銷、資金的撥付與上繳等，這些活動都需要一個專職崗位去辦理。
出納是會計循環中的一個重要環節。任何單位和經濟組織中，出納必須是一個獨立的崗位，領導不得兼任，會計不得替代。《會計基礎工作規范》對出納崗位、職責也有限制性規定，如會計機構負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。內部牽制制度也規定了不相容職務的分離，如錢賬分離，賬物分離的原則，因此在會計機構中設置出納崗位，具有制度上的合法性，工作上的適應性，行為上的規范性，管理上的科學性等特點。所以出納在會計工作中和會計循環中的地位是特殊的，不可或缺的。
出納是會計工作的一個重要部分。也就是說出納崗位應按管理要求設置，出納工作必須完全置于會計循環中。出納人員在管好貨幣資金的同時，還應當發揮如下幾個方面的作用：一是認真貫徹執行黨和國家的財經方針和政策，認真審核每一張單據，處理好每一筆經濟業務；二是及時反饋經濟信息，按照《會計法》的要求及時向領導和會計主管人員報告工作；三是反腐倡廉，對支出性質的業務進行審查，對違反開支規定的支出拒絕付款；四是保衛資金安全，在現金流量大，假幣多，卡式管理不規范的情況下，防止詐騙、避免損失和失誤顯得尤為重要。
出納是財會工作紀律的執行者。收款、付款是出納的基本職能，出納工作的一舉一動都關系著財務政策和會計紀律的嚴肅性。執行財經紀律是做好經濟工作的基本要求和準則，也是經濟工作微觀要求的基礎。無論是傳遞、循環還是流水作業，無論是資金的進入還是退出，出納工作都是源頭，出納工作貫穿于會計工作的起始和終結。出納人員在執行公務的過程中，應當把自覺執行會計紀律當作自己的首要職責。
出納是會計工作規范的實施者。出納人員擔負著資金收付、票據管理和現金日記賬、銀行存款日記賬登記等工作。會計工作規范化，出納人員擔負著極其重要的責任。比如記賬憑證分為外來原始憑證和自制原始憑證，其中外來原始憑證有一部分是通過出納操作來完成的。每一張發票，每一個數據，每一項內容，即使會計審核過的憑證，出納人員也要進行復核，然后才能實施收付。規范首先應當從原始憑證做起，嚴格審查發票是否合法，發票的出具人是否發票的合法使用者，有無轉借，變造，涂改等，持票人是否與業務內容有關。出納人員應當本著負責的態度，認真整理每一張單據，管好現金和票據。實施會計工作規范化，出納人員應當從本職工作做起，把規范會計基礎工作作為自己工作的全部內容，對內在質量上把好政策關、紀律關，對外在質量上把好書寫規范、文字整潔關，為全面實現會計工作規范化而努力。
出納工作是經濟管理工作的重要基礎。整頓會計工作秩序，嚴格會計核算和強化會計監督，對于加強和改善宏觀調控，創造良好的經濟環境和經濟秩序是十分重要的。按照國務院的指示，整頓會計工作秩序應當重點整頓賬目混亂、會計信息失真、亂攤成本和小金庫等問題，這些問題大都與財務人員工作相關，如果出納人員被動地接受錯誤指令，就容易出現問題。因此，整頓會計工作秩序，必須從做好出納工作開始。為此，出納人員應當與全體財會人員一道，應當熟知和模范執行國家的會計法規和現行的財經制度和紀律。凡違反規定的開支有權拒絕受理，如果明知單位領導、會計主管人員的簽證不合法、不真實還執行的，應當負連帶責任。規范出納工作，要求出納人員自覺做到：一、工作程序化，即每筆經濟業務都要經過驗收，制單、復核，審批，才能據實開票或點鈔；二、堅持原則，當收即收，當付即付；三、熟練細致，提高效率，杜絕差錯；四、建立備忘錄，對收付款對象的特征、經濟業務內容和金額至少有一個短期記憶；五、保持心態平衡。堅持這些要求，就能保證出納工作的效率和質量，有利于規范會計基礎工作。
出納工作是一項繁忙而又細致的工作。出納員工作事無巨細，跑銀行，簽發支票，審查憑證，填單記賬，點鈔計算，填寫票據，哪一項都馬虎不得。要真正做好這一工作，必須做到“三勤”、“三心”。“三勤”就是：重要業務要口勤，經辦業務要手勤，聯系銀行要腿勤。做到不懂不清楚的要多問，重要的要多匯報；填單認真，點鈔準確，記賬及時，手續清楚。要經常與銀行核對存款賬目，一旦發現錯賬，應及時弄清情況，迅速更正。“三心”就是：學習業務要虛心，辦理業務要細心，日常工作要有責任心。每一筆收付業務都要認真細致，避免粗心大意造成差錯；任何時候都要保持高度警惕，謹慎從事，尤其對現金、憑證、支票、印鑒等要妥善保管，防止遺失、被盜、被騙而釀成大禍。
出納工作較繁瑣，如何提高我們的工作效率，適應現代財務管理要求，是我們每位出納人員應該認真面對的問題。電子網上銀行不受時空限制，在任何時間、任何地方通過因特網就能得到銀行的24小時不間斷的金融服務。利用網上銀行的付款業務功能，可以實現內部轉賬、集團內部理財、對外支付、定向匯款、向本地或異地企業或個人劃轉資金等業務。利用網銀的帳戶管理功能，可以查詢到開通網銀服務的分支機構或所有機構的賬戶昨日余額及當前余額，同時可進行以下操作：今日明細、歷史明細、回單查詢以及電子對賬單的下載、查詢、打印等功能，我們隨時都可以根據業務需要打印電子對帳單、查詢補制缺少的記帳回單。帳戶上每天的收支明細發生額一目了然，可以及時掌握到單位的資金動態，為領導資金調度決策提供可靠的依據。我們可以通過網上銀行的企業財務室，發放工資、獎金，不受銀行營業網點的時間牽制，且能實時到帳，真正實現了方便、快捷、高效。同時，由于網上銀行提供的服務比營業網點更標準、更規范，也可避免了因工作人員的業務素質高低及情緒好壞所帶來的服務滿意度的差異。通過網絡電子確認系統，可以解決手工填寫支票的種種問題，還可避免詐騙和損失。如在美國，目前支票占支付市場的60％，傳統紙制支票詐騙曾使零售商每年損失120億美元，而網上銀行的電子支票不僅消除了支票詐騙的可能性，而且節省了處理大量紙制支票的費用和時間。日常業務中，職工等個人報銷需要支付大量的現金，而銀行對企業的核定庫存現金有限額，由此帶來諸多不便，如果您擁有工商銀行財務POS設備的話，就可以受理工行卡與單位商務卡之間的轉帳、沖正、查詢余額、終端軋帳。報銷時您只需持有工商銀行發行的任何卡都行，往POS機上一刷，款項就能即時打入要轉入的銀行卡賬戶上，省去了銀行營業窗口排長隊、清點現金、找零困難等等的不便。電子銀行和財務 POS機操作使用簡便，需要注意的是，要保管好使用的密碼及讀卡器，密碼可以更改。應該注意的是，POS機不用時應關了電源以確保安全。在使用電子網上銀行付款的錄入時，對于常有業務往來發生的單位、個人，在錄入時盡可能使用“保存該收款帳戶”，這樣做對工作極為便利，因為在下次使用時你只需使用查找功能，就能輕而易舉地找出你需要的相應資料，無需再次重新輸入。由此可知，使用電子網上銀行和工商銀行的財務POS設備，對于做好出納工作，提高工作效率是非常有幫助的。
出納工作看似平凡而且單調，且時間長了容易使人變得疲沓起來，但只要我們明確這項工作的意義所在，熱愛這項工作，就能常做常新，樂趣融融，在平凡的崗位上創造出優秀的業績。我要對大家說，出納工作也能播種一縷清香，使您收獲谷物滿倉；出納工作也能播種一份愛心，使您收獲陽光曖懷；出納工作也能播種一片赤誠，使您收獲欣喜無數；出納工作也能播種一生執著，使您收獲幸福永恒。只要您真誠付出，就會覺得出納工作是多么的重要和有趣，您就會更加熱愛我們的出納工作！
