開發(fā)區(qū)財(cái)政局企業(yè)科
企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要性已經(jīng)被越來(lái)越多的企業(yè)家和企業(yè)管理人員所認(rèn)同，相信通過(guò)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，必會(huì)增加企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力，提高企業(yè)抵抗市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力，擴(kuò)大企業(yè)盈利。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理首先要從以下三個(gè)方面進(jìn)行：資金管理、盈利管理、綜合管理。在這幾個(gè)方面里，又可以分別按階段進(jìn)行事前、事中、事后管理。
一、關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)
企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，是指企業(yè)財(cái)務(wù)管理在一定環(huán)境和條件下所應(yīng)達(dá)到的預(yù)期結(jié)果，它是企業(yè)整個(gè)財(cái)務(wù)管理工作的定向機(jī)制、出發(fā)點(diǎn)和歸宿。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，將“企業(yè)財(cái)富最大化”或“股東財(cái)富最大化”作為我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，與“利潤(rùn)最優(yōu)大化”目標(biāo)相比較，無(wú)疑是進(jìn)了一大步。主要表現(xiàn)在：它不僅克服了“利潤(rùn)最大化”目標(biāo)沒(méi)有考慮資金時(shí)間價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值、投入與產(chǎn)出的關(guān)系，可能導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)決策帶有短期行為等缺點(diǎn)，而且還充分體現(xiàn)了企業(yè)所有者對(duì)資本保值與增值的要求。在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為作為協(xié)調(diào)有關(guān)各方經(jīng)濟(jì)利益的一種方式，要求為之服務(wù)的對(duì)象便呈現(xiàn)出多元化格局。企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)其生存、發(fā)展和獲利之目標(biāo)，就必須要求其財(cái)務(wù)管理完成籌措資金、有效使用資金之重任；企業(yè)的所有者為了實(shí)現(xiàn)其資本保值與增值之目的，就必須要求企業(yè)財(cái)務(wù)管理提高資金使用效益，維護(hù)其合法權(quán)益；企業(yè)的債權(quán)人為了實(shí)現(xiàn)其到期收回本金，并獲得利息收人之目的，就必須要求企業(yè)財(cái)務(wù)管理提高資金的使用效益和流動(dòng)性，維護(hù)其合法權(quán)益；社會(huì)管理者為了建立一個(gè)規(guī)范、公平的企業(yè)理財(cái)環(huán)境，防止企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中違規(guī)行為的發(fā)生，就必須要求企業(yè)財(cái)務(wù)管理貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)經(jīng)濟(jì)法規(guī)，履行其監(jiān)督職能，維護(hù)社會(huì)公眾利益。綜合這些因素，并結(jié)合現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的職能，筆者認(rèn)為，在我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)從其實(shí)現(xiàn)的客觀效果來(lái)看問(wèn)由以下三個(gè)部分構(gòu)成：
一是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)。從資本保全、資本保值增值、利潤(rùn)和經(jīng)濟(jì)效益四者的關(guān)系來(lái)看，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益是關(guān)鍵、是核心。因?yàn)闆](méi)有經(jīng)濟(jì)效益，就沒(méi)有利潤(rùn)；沒(méi)有利潤(rùn)，就沒(méi)有資本保值與增值；沒(méi)有資本保值，就沒(méi)有資本保全。
二是提高企業(yè)“三個(gè)能力”目標(biāo)。即科學(xué)有效地組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，不斷提高企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力、盈利能力和償債能力。其中：營(yíng)運(yùn)能力是指企業(yè)根據(jù)外部市場(chǎng)環(huán)境的變化，合理配置各項(xiàng)生產(chǎn)要素的能力，它對(duì)盈利能力的持續(xù)增長(zhǎng)和償債能力的不斷提高均有著決定性的影響；盈利能力是指企業(yè)賺取利潤(rùn)的能力，它是償債能力的基礎(chǔ)；償債能力是指企業(yè)償還各種到期債務(wù)的能力。企業(yè)的所有者、債權(quán)人、經(jīng)營(yíng)者等有關(guān)方面都十分重視這三個(gè)能力，企業(yè)只有具備了這三個(gè)能力，才能在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。
三是維護(hù)利益目標(biāo)。即正確地處理與協(xié)調(diào)企業(yè)同各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系，維護(hù)它們的合法利益。
上述三個(gè)目標(biāo)的關(guān)系是：要提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，就必須科學(xué)合理地組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，提高“三個(gè)能力”，也必須以各種財(cái)務(wù)關(guān)系協(xié)調(diào)發(fā)展，各方的合法利益不受損害為前提；對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施科學(xué)而有效的決策與管理，實(shí)質(zhì)上是經(jīng)濟(jì)效益方面的決策與管理，提高“三個(gè)能力”實(shí)質(zhì)上是提高經(jīng)濟(jì)效益的具體化；維護(hù)各方的合法利益實(shí)質(zhì)上是使各方的經(jīng)濟(jì)效益和諧統(tǒng)一。因此，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的根本目標(biāo)，而提高企業(yè)“三個(gè)能力”目標(biāo)和維護(hù)利益目標(biāo)，則是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的直接目標(biāo)或基本目標(biāo)。
二、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理
（一）資金管理方面
1、貨款壞帳的管理。
一是加強(qiáng)營(yíng)銷隊(duì)伍建設(shè)。對(duì)營(yíng)銷員進(jìn)行道德、行為規(guī)范、現(xiàn)代市場(chǎng)營(yíng)銷學(xué)及技術(shù)合同法、產(chǎn)品質(zhì)量法、經(jīng)營(yíng)合同法等知識(shí)培訓(xùn)，通過(guò)提高營(yíng)銷人員的素質(zhì)擴(kuò)大產(chǎn)品銷售數(shù)量和質(zhì)量。
二是實(shí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。將產(chǎn)品銷售數(shù)量、貨款回收指標(biāo)、應(yīng)收賬款降低指標(biāo)等各項(xiàng)指標(biāo)具體分解到每個(gè)營(yíng)銷員，并與其工資、獎(jiǎng)金直接掛鉤。
三是強(qiáng)化結(jié)算管理。加強(qiáng)對(duì)客戶單位信譽(yù)程度的審查，根據(jù)企業(yè)的規(guī)模、信譽(yù)程度來(lái)確定不同的結(jié)算方式，大力推行A、B、C銷售結(jié)算管理模式。另外，對(duì)賒銷、現(xiàn)銷等不同結(jié)算方式的銷售采取靈活的價(jià)格政策，及時(shí)收回貨款。
四是加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理。經(jīng)常分析往來(lái)賬賬齡，對(duì)拖欠時(shí)間較長(zhǎng)的欠款，組織一支高水平、高質(zhì)量、高效益的清欠隊(duì)伍，開展多渠道、多層次、多種方式相結(jié)合的立體交叉式的清欠工作，減少壞賬損失。
五是可以考慮以現(xiàn)金折扣方式來(lái)進(jìn)行規(guī)避，應(yīng)當(dāng)讓營(yíng)銷人員充分重視銷售過(guò)程的現(xiàn)金流動(dòng)，計(jì)算資金的時(shí)間價(jià)值，轉(zhuǎn)變完成訂貨即完成任務(wù)的觀念。
2、存貨資金成本管理
物資零庫(kù)存是企業(yè)追求的目標(biāo)，在現(xiàn)有市場(chǎng)條件下，實(shí)現(xiàn)真正的零庫(kù)存困難很大，但是，采購(gòu)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)主要材料的經(jīng)濟(jì)訂貨量進(jìn)行測(cè)算，然后根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行修正，逐漸制定符合市場(chǎng)情況的經(jīng)濟(jì)采購(gòu)機(jī)制，降低資金占用，加快公司資金周轉(zhuǎn)，節(jié)約資金成本。
3、固定資產(chǎn)更新或改造
應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持嚴(yán)格審核、快速實(shí)施的策略，盡快使資產(chǎn)達(dá)到生產(chǎn)狀態(tài)、進(jìn)入生產(chǎn)運(yùn)行體系，一方面使資產(chǎn)功能更貼近市場(chǎng)需求，一方面避免資金長(zhǎng)期占用帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)；
（二）盈利管理方面
擴(kuò)大盈利不外乎兩種途徑，一是提高售價(jià)，二是降低成本費(fèi)用。
1、售價(jià)管理：在公司初創(chuàng)時(shí)期，為了擠進(jìn)已有市場(chǎng)，公司應(yīng)當(dāng)采取較低的價(jià)格，以擴(kuò)大市場(chǎng)份額，在產(chǎn)品品質(zhì)、品牌得到市場(chǎng)認(rèn)可的情況下，逐漸完成價(jià)格回歸；對(duì)具有鮮明特點(diǎn)、市場(chǎng)接受愿望強(qiáng)烈的產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)提高價(jià)格，以在短期內(nèi)獲得高額利潤(rùn)，在其他類似產(chǎn)品進(jìn)入市場(chǎng)時(shí)，逐漸調(diào)低價(jià)格，對(duì)其他產(chǎn)品進(jìn)行擠壓，爭(zhēng)取更大的市場(chǎng)份額；在市場(chǎng)接近飽和，市場(chǎng)價(jià)格一降再降的情況下，應(yīng)當(dāng)避免采取通過(guò)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模取得盈利的策略，應(yīng)當(dāng)盡快開發(fā)新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)，避開低層次的價(jià)格戰(zhàn)。公司應(yīng)當(dāng)不斷的開發(fā)新產(chǎn)品，不僅要根據(jù)市場(chǎng)需求開發(fā)，而且要在開發(fā)后（根據(jù)市場(chǎng)的遠(yuǎn)期需求）主動(dòng)向客戶推廣、推薦，不僅要占領(lǐng)已有市場(chǎng)，而且要引導(dǎo)和開辟新的市場(chǎng)。只有不斷開發(fā)質(zhì)優(yōu)、價(jià)廉的新產(chǎn)品，才能取得豐厚的回報(bào)。
2、成本費(fèi)用管理：成本費(fèi)用管理涉及到企業(yè)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，涉及到每一個(gè)員工。企業(yè)的盈利是收入減去各項(xiàng)成本耗費(fèi)的剩余。成本耗費(fèi)包括材料成本、人工成本、能源成本、質(zhì)量成本、借款利息、營(yíng)銷費(fèi)用、日常管理費(fèi)用等其他成本費(fèi)用。
材料成本控制，可以采用招標(biāo)采購(gòu)方法，通過(guò)這種方式，供貨商有穩(wěn)定的銷售量，使企業(yè)更容易獲得較低采購(gòu)價(jià)格；企業(yè)有穩(wěn)定的供應(yīng)渠道和貨源，有利于縮短采購(gòu)周期，降低庫(kù)存，減少資金占用，降低資金占用成本。
人工成本的控制，公司應(yīng)當(dāng)制定比較科學(xué)的工資體系，以效率優(yōu)先，兼顧公平的原則，使職工的收入與對(duì)公司的貢獻(xiàn)相配比，充分調(diào)動(dòng)職工的積極性；建立科學(xué)的評(píng)價(jià)制度，也能使職工更客觀的認(rèn)識(shí)自己的能力，有利于平靜心態(tài)，將更多精力投入到工作中去；制定工資增長(zhǎng)制度，將工資增長(zhǎng)與企業(yè)盈利相聯(lián)系；控制人工成本，必須與職工進(jìn)行廣泛的接觸和深入的交流、溝通。
質(zhì)量成本控制，應(yīng)當(dāng)充分考慮外部質(zhì)量成本對(duì)企業(yè)的盈利損失和信譽(yù)損失。在質(zhì)量水平一定的情況下，應(yīng)當(dāng)適當(dāng)加大內(nèi)部質(zhì)量控制，從而降低企業(yè)的總體質(zhì)量成本。
費(fèi)用控制，關(guān)鍵是要樹立一種“應(yīng)該節(jié)儉，節(jié)儉光榮”的觀念。在日本三菱電機(jī)，紙張經(jīng)過(guò)雙面使用后才能廢棄已經(jīng)形成了不成文的規(guī)定，在很多大公司里，都在推行這種節(jié)儉的觀念。嚴(yán)格的預(yù)算管理是一種行之有效的控制制度。制定嚴(yán)密、詳細(xì)、可行的預(yù)算計(jì)劃，制定詳細(xì)的計(jì)劃需要企業(yè)各個(gè)部門的密切配合，也需要財(cái)務(wù)部門有精干人員參與這項(xiàng)工作；預(yù)算的執(zhí)行、總結(jié)、分析也應(yīng)當(dāng)引起高度重視，通過(guò)預(yù)算執(zhí)行情況的總結(jié)、分析，能夠發(fā)現(xiàn)變動(dòng)因素及原因，使公司采取的對(duì)策更具有針對(duì)性。在費(fèi)用控制方面，應(yīng)當(dāng)避免僅僅依靠財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行控制的模式，充分調(diào)動(dòng)各部門負(fù)責(zé)人的積極性，使各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)者能夠主動(dòng)控制費(fèi)用，提高費(fèi)用控制的有效性。
（三）綜合管理
臃腫的機(jī)構(gòu)、信息交流的緩慢，都會(huì)加大企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)里，很多部門、職工重復(fù)做著別人已有結(jié)果的工作，導(dǎo)致效率低下，當(dāng)前，網(wǎng)絡(luò)用軟件、硬件的性能價(jià)格比越來(lái)越高，建立網(wǎng)絡(luò)的成本逐漸下降，企業(yè)應(yīng)當(dāng)利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，提高信息、資源共享程度，提高工作效率，提高企業(yè)對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)能力，提前進(jìn)行預(yù)防，避免造成重大經(jīng)營(yíng)損失。
籌資管理，在應(yīng)收帳款日漸龐大的情況下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加大現(xiàn)金流的分析，在籌資時(shí)應(yīng)當(dāng)選擇資金成本較低的方式，加大資金計(jì)劃管理，提高資金使用效率；在籌資時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮資金回報(bào)和資金成本之間比率，嚴(yán)格控制貸款規(guī)模的過(guò)度膨脹；在金融業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇的情況下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分考慮各商業(yè)銀行在不同種類業(yè)務(wù)上的不同條件和優(yōu)惠，利用各種新型金融工具，趨利避害，降低籌資成本。
投資管理，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)投資活動(dòng)應(yīng)當(dāng)有慎重的態(tài)度、嚴(yán)格的管理程序，加大現(xiàn)金流的分析、預(yù)測(cè)，做好現(xiàn)金流入流出的預(yù)測(cè)，不僅要編制投資回收預(yù)測(cè)，而且要編制現(xiàn)金回收預(yù)測(cè)，充分考慮投資過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)。
三、資金的管理
作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重中之重，資金管理尤其是如何合理運(yùn)做企業(yè)資金有必要作單獨(dú)表述。
（一）做好資金籌集工作，合理負(fù)債經(jīng)營(yíng)
企業(yè)要擴(kuò)大再生產(chǎn)，僅靠自身有限的資本金和盈余公積是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，負(fù)債經(jīng)營(yíng)是企業(yè)尋求發(fā)展的手段之一，不僅可以緩解企業(yè)自有資金緊缺的矛盾，而且能夠提高企業(yè)自有資金利潤(rùn)率。企業(yè)在利用負(fù)債進(jìn)行資金籌集時(shí)，必須遵循籌資費(fèi)和資金占用費(fèi)低于相應(yīng)資金投放使用所帶來(lái)收益的原則，在此基礎(chǔ)上可采取以下負(fù)債途徑取得企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所需資金。
加強(qiáng)與銀行等金融單位的聯(lián)系和協(xié)作，融洽金融單位和企業(yè)的關(guān)系。金融單位在對(duì)企業(yè)發(fā)放貸款時(shí)，首先調(diào)查了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況，然后嚴(yán)格審查所貸資金的效益性、風(fēng)險(xiǎn)性和流動(dòng)性。企業(yè)應(yīng)堅(jiān)持以信為本，以誠(chéng)相待的原則，搞好銀企關(guān)系。每月企業(yè)應(yīng)將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)報(bào)表等資料及時(shí)報(bào)送銀行等金融單位，取得金融單位的信賴和支持。對(duì)已取得的貸款按時(shí)還貸，以形成“有借有還，再借不難”的良性循環(huán)，為企業(yè)樹立良好的信用形象。這樣就可以拓寬和穩(wěn)定金融單位的信貸資金來(lái)源渠道。
利用商業(yè)信用的形式進(jìn)行負(fù)債融資。商業(yè)信用是指在商品交易中由于延遲付款或預(yù)收貸款所形成的企業(yè)間的信貸關(guān)系，是一種自然性融資，其具體形式有應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款等。對(duì)于多數(shù)企業(yè)來(lái)說(shuō)，商業(yè)信用籌資比較容易取得，是一種持續(xù)性的信貸形式，如果沒(méi)有現(xiàn)金折扣或使用不帶息票據(jù)，商業(yè)信用籌資不負(fù)擔(dān)成本。在不損害企業(yè)形象和企業(yè)信譽(yù)的基礎(chǔ)上，取得合理的商業(yè)信用融資。
此外，企業(yè)還往往存在一些非商品交易中產(chǎn)生、但亦為自然性融資的應(yīng)付費(fèi)用，如應(yīng)付工資、應(yīng)付稅金、其他應(yīng)付款等。應(yīng)付費(fèi)用使企業(yè)受益在前，費(fèi)用支付在后，相當(dāng)于享用了受款方的借款，一定程度上緩解了企業(yè)的資金需要，通常不需花費(fèi)代價(jià)。但應(yīng)付費(fèi)用的期限具有強(qiáng)制性，不能由企業(yè)自由酌情使用，企業(yè)應(yīng)合理抓住機(jī)會(huì)使用。
（二）切實(shí)加強(qiáng)貨款回收工作，確保自有資金來(lái)源
通過(guò)負(fù)債可為企業(yè)籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金，但企業(yè)負(fù)債超過(guò)一定限度就可能發(fā)生較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，甚至由于喪失償債能力而面臨破產(chǎn)。所以負(fù)債是有條件、有限度的，企業(yè)不要把負(fù)債作為籌資的唯一法寶，而應(yīng)把資金來(lái)源的重點(diǎn)放在貨款回收上，確保自有資金來(lái)源。
（三）管好用活資金提高資金使用效益
有了資金，必須把資金管好、用活，才能保證資金結(jié)構(gòu)合理，避免浪費(fèi)損失，提高資金使用效率，為企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)、創(chuàng)造最佳效益服務(wù)。管好用活資金必須從以下幾方面進(jìn)行：
1、做好資金使用計(jì)劃，優(yōu)化配置資金。在任何時(shí)候企業(yè)可支配的資金數(shù)量都是有限的，但對(duì)資金的需求是無(wú)限的，企業(yè)應(yīng)通過(guò)科學(xué)的分析預(yù)測(cè)，把籌集到的可支配資金有效地組合起來(lái)，保持合理的配置結(jié)構(gòu)。包括固定資金和流動(dòng)資金結(jié)構(gòu)，儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金結(jié)構(gòu)，存貨資金和速動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)等。同時(shí)，確定各項(xiàng)結(jié)構(gòu)資金計(jì)劃額度，并將其分解下達(dá)到有關(guān)單位，以求最小的資金消耗和占用，實(shí)現(xiàn)最大的資金收益。
2、在時(shí)間上靈活調(diào)度，把有限資金用在刀刃上。在資金支付手段和時(shí)間上，按資金急需程度靈活安排。例如，在資金緊缺的情況下，首先保證職工工資的按時(shí)發(fā)放，以穩(wěn)定職工情緒，然后安排生產(chǎn)急需的原材料和配件，保電力、保稅金，以緩解資金不足的矛盾。
3、嚴(yán)格管理，緊縮開支，搞好資金節(jié)流工作。包括：強(qiáng)化采購(gòu)資金管理——實(shí)行擇優(yōu)、擇廉、擇近采購(gòu)材料，壓縮采購(gòu)成本，節(jié)約采購(gòu)費(fèi)用，把好資金支出主流關(guān)。強(qiáng)化生產(chǎn)資金管理——企業(yè)要從推行經(jīng)濟(jì)責(zé)任制入手，以降低消耗為突破口，以提高勞動(dòng)生產(chǎn)率為基礎(chǔ)，以壓縮可控費(fèi)用為重點(diǎn)，降低生產(chǎn)成本，從而降低生產(chǎn)資金的占用。嚴(yán)格控制日常費(fèi)用支出——實(shí)行費(fèi)用包干制，促進(jìn)管理人員勤儉節(jié)約，防止大手大腳的敗家子作風(fēng)。
（四）盤活存量資金，挖掘資金管理深層潛力
現(xiàn)金和銀行存款是資金的直接表現(xiàn)形式，而庫(kù)存材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等存貨及其他資產(chǎn)是資金在流轉(zhuǎn)中的轉(zhuǎn)化形式。所以，盤活存量資金能挖掘企業(yè)資金管理深層潛力。企業(yè)應(yīng)積極開展清倉(cāng)查庫(kù)，合理儲(chǔ)備物資，不斷完善企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)規(guī)章制度，廣泛開展修舊利廢活動(dòng)，積極處理超儲(chǔ)積壓物資，把死物變成活錢；強(qiáng)化在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的管理，積極開展壓倉(cāng)促銷，使企業(yè)的在產(chǎn)品和產(chǎn)成品資金控制在科學(xué)合理的限額內(nèi)；根據(jù)市場(chǎng)供求規(guī)律和生產(chǎn)需要，做到靈活采購(gòu)和儲(chǔ)備，在強(qiáng)化信息管理的基礎(chǔ)上，對(duì)市場(chǎng)長(zhǎng)錢物資實(shí)行無(wú)庫(kù)存供應(yīng)管理，充分利用社會(huì)庫(kù)存，減少人力、物力耗費(fèi)和資金占用。
四、財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
1、堅(jiān)持做好銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬的日清月結(jié)，做好企業(yè)和銀行的對(duì)賬工作，發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬及時(shí)入賬，對(duì)企業(yè)的銀行存款余額及近期收支做到心中有數(shù)。
2、做好外部應(yīng)收賬款和往來(lái)賬的清理工作，保證應(yīng)收賬款及時(shí)收回，防止呆賬發(fā)生。
3、重視提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)和思想覺(jué)悟，通過(guò)組織財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)銀行法、票據(jù)法、會(huì)計(jì)法等財(cái)經(jīng)法規(guī)，不定期地進(jìn)行資金運(yùn)籌、資金效益的探討活動(dòng)，提高財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)，強(qiáng)化資金效益管理。
4、建立資金管理保證體系。企業(yè)的資金管理不是哪一個(gè)部門的事情，財(cái)務(wù)部門要起紐帶作用，不能唱獨(dú)角戲。因?yàn)槠髽I(yè)的資金運(yùn)動(dòng)涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，只有各方面共同參加，齊抓共管，才能消除阻隔，實(shí)現(xiàn)資金的良性循環(huán)。因此，必須建立以財(cái)務(wù)為主體，將生產(chǎn)、計(jì)劃、銷售、采購(gòu)有機(jī)結(jié)合的資金管理保證體系。
隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和完善，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作提出了新的要求。當(dāng)前，財(cái)務(wù)管理要從企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理內(nèi)在要求出發(fā)，努力提高財(cái)務(wù)部門宏觀綜合能力、參謀決策能力、多向協(xié)調(diào)能力，構(gòu)建適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、適合企業(yè)特點(diǎn)的新型資金管理模式，以充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心作用。
