銀行機構每時每刻都面對著風險管理的挑戰，這么說一點都不過分，銀行也在不斷研究部署“新措施、新手段、新方法”予以應對。今年2月，中國農業銀行山東分行(下稱“山東農行”)開始在全省推行“會計內控管理系統(AccountingProcedureControl&Evaluation，簡稱APCE)”。APCE將信息技術、流程管理技術、行為評價方法應用于會計內控過程領域，設計思想新穎，中國人民銀行科技成果鑒定會評價APCE“設計合理、技術先進，在同類系統中處于領先水平”。
這樣的評價并非臺面上的套話，中國銀行業的歷史并不長，在短短幾十年中，銀行機構經歷了這樣的歷程：從國有專業銀行到現代化的商業銀行直至符合國際規范、符合國際監管標準的銀行。而國外的銀行機構用了上百年的時間才走到這一步。在這期間，國內銀行機構本身的風險控制能力也在不斷地交學費中不斷地成長。業內人士認為，流程設計不合理、控制環節設計不嚴密、控制過程執行偏離是發生風險主要的誘因。
而APCE解決了在《商業銀行法》和《新巴塞爾協議》框架下當今中國銀行業會計內控的問題，同時將分散于各項監管條例、各項規章制度、各種文件中的規定集中于APCE系統中，真正做到把信息技術融入到了銀行會計業務內控機制的每一個環節中，有效地推動了銀行運營的合規水平。APCE在提高銀行內控管理水準和對中國銀行業如何運用IT技術提高內控管理水平方面，做出了一個開拓性的回答。
“如何在游戲規則下玩好游戲，這是關乎執行力的問題，也涉及到文化的問題。”山東農行信息技術部總經理宋傳杰說。在他看來，業務人員的操作習慣是企業文化的一種表現，而借助IT系統推動合規文化建設是他的初衷。宋傳杰在金融界可謂是一位探索者和創新者，曾經用25%的預算建成亞洲最大的Unix商業數據中心，后又為山東農行建設了一張國內最大的MPLSVPN網絡，打破國外嘗試在該技術領域的壟斷。這次又是他的另一創新。
管理變革
“如何保證每一個人都不折不扣地將每一個業務環節、每一個流程的業務規則執行下去?”這是困擾銀行業的一個很現實的難題，銀行內部能否確保并監督每一個會計業務環節都執行了所有應該對應執行的規則?即使執行了，又如何評價其執行質量?這樣的疑問合情合理。
山東農行的高管層逐步意識到需要采用IT手段來解決這個問題。2007年7月，山東農行開始啟動APCE項目。
不過，這個項目的開始并不簡單，關鍵問題是如何將每個業務流程的規則理順。宋傳杰甚至戲言，“做這個系統好比吃大象，如何下口成了當時最困難的問題。”當時，他們遵循了一條“業務需求驅動的技術創新”的規則和道路。一批一直在會計管理崗位執行規則的業務人員加入項目組，他們負責理順業務規則，而IT工程師則負責技術建模和開發實現。
其中，業務人員將他們每天在什么時間做什么事情寫出來;并羅列出第一時間段、第二時間段、第三時間段的工作內容;以及每一個時間段之間的結點做什么工作等等。最后，項目組將所有的監管規則都進行分解，將這些監管條例分解成：需要某個崗位在某個時段需要做的工作。“吃大象”的下口處逐步明朗。
APCE的思路逐漸變得清晰起來：通過IT系統的“六親不認”和“不折不扣”，對會計業務操作過程進行強制約束;通過執行統一評價標準，對會計內控的各環節進行連續監控、定期評價和持續糾改，達到對營業機構負責人、會計主管、柜員等重要內控環節和人員實施重點控制與管理，將原來的定性管理轉變為“量化管理”和“流程管理”。
山東農行在APCE的研發伊始就確定在開放系統平臺實現APCE。對于一個與業務密切結合、與會計工作崗位職員行為密切相關的創新系統，首先需要考慮的是，系統開發過程中的IT工程師資源的可用性和充足率，以及系統開發過程中，原型與過渡到生產系統過程中的不斷反復修改所需要的易使用性和易管理性。
對于山東農行研發的APCE，惠普公司的金融及郵政行業部的銷售經理仇瑞華評論說，“商業銀行的法規遵從要求對銀行的IT系統提出更加嚴格的要求，支持業務快速高效發展的同時必須加強業務監管和安全，惠普是業界內最全面、最完整的開放系統專家，為山東農行的安全內控管理系統提供了技術上的安全保障。”
APCE系統的原理主要是：通過記錄和考核各項規章制度的執行情況，對銀行交易處理系統信息數據進行加工分析，對銀行會計內控管理各個環節實施事前控制、過程控制、事后監督管理，以達到及時發現和提示各種違規行為和風險隱患，并輔之于糾改問題、積分處罰和綜合評價，建立起全面序時評價和持續糾改機制。從模型上來看，這是絕對可行的。
說服和審查
進入2008年2月，所有的系統開始在山東農行各分支行全面上線，目前已經涵蓋了全省120余個管理行、1800多個營業網點和內設機構。一開始部署的時候，各個分支機構銀行的業務人員都表現出非常樂意的態度，因為以后他們就無須再擔心因為疏忽或者其他的原因而導致事后做亡羊補牢的工作了。但是，APCE上線后不久，來自業務一線的一些反饋并不是那么樂觀。
人員開始有些抱怨，因為這個系統所規定的某些步驟必須執行，否則將無法執行下一步的工作，甚至影響到第二天的業務是否還能繼續操作。當宋傳杰走訪APCE的最終用戶時，人們都在向他抱怨，這個系統不好用。宋傳杰心想，一個系統剛出來，難免有不周到之處，但問題出在哪里呢?于是，他把研發團隊的大部分成員都派到最終用戶們面前。
經過很短時間的面對面地溝通、肩并肩地工作，APCE確實存在的軟件小Bug被糾改，更重要的是，研發團隊發現了最終客戶抱怨的真正原因。原來，APCE對各級會計管理和操作人員的“六親不認”和“不折不扣”的控制是那么的到位，一下子把業務人員推向了合規的極端。再加上日常的工作非常繁重，所以，大家可能就一下子把一天所有的不快全集中到這個系統上來了。
APCE項目組除留了部分人員進行后臺支持外，大多數人都走到使用者之間，幫助他們了解APCE思路、理解APCE架構、清楚APCE操作技巧，并把解決軟件Bug的周期縮短，不但改善了APCE的可操作性，并在一起工作中尋求人們的理解和支持。
與此同時，各種業務合規性的事后評價結果也不斷改變了業務人員對這個系統的看法。APCE投產之后，各種評價結果都較以往有了很大的改進。大家的辛苦換來了收獲。
目前，APCE已經引起了很多分行的關注和興趣。是否所有的分行都可以復制這樣的模式?宋傳杰認為并不盡然。“由于這套系統與管理理念、管理流程密切相關，將對人產生強制性的影響。部署這樣一個系統，需要做好業務上以及思想上的準備，特別是高管層的認可、推動、支持更為重要。”宋傳杰提醒說。
