上海會計2001-12
如何辯認資金證明書的真偽
孟昭穩
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最近筆者接到一些企業來人行咨詢所持資金證明書的真偽。經協助查詢，有不少資金證明書是假的。資金證明書主要是金融機構出具，證明存款人帳戶資金的余額。而存款人用此證明書作為向外地拆出資金或投資辦企業的資金來源真實性證明。拆出資金時先由資金拆入方預交一部分手續費（也叫好處費或中介費），等手續費拿到手，就不見蹤影；投資辦企業時，先辦營業執照，后注入資金、等營業執照辦好后，就遠走高飛，利用營業執照到外地行騙。為防范詐騙，就要及時準確地辨認資金證明書的真偽。筆者現就如何辨認資金證明書的真偽談些識別方法。
1、看存款人的營業場所與出具資金證明的金融機構是否為同一地。根據現行的金融法規規定，企業應在核發營業執照的工商管理局所在地的金融機構開立基本結算帳戶；需到外地開立一般存款帳戶或臨時存款帳戶的，需經企業注冊所在地的人民銀行批準。如果出具資金證明書的金融機構與存款人的營業場所不在同一地，此資金證明書應進一步查詢，鑒別真偽。
2、看存款人存款帳戶中的科目代號是否與存款人的企業從業性質一致。存款帳戶中的前三位一般為存款帳戶的科目代號，如工行工業企業存款科目代號為221，存款人為工業企業的，其存款帳戶的前三位為221。如果存款人的存款帳戶中的科目代號與存款人企業的從業性質不一致，應進一步查詢，辨認真偽。
3、看存款人的存款幣種與金融機構的經營范圍是否相一致。目前，工商、農業、建設、中國四家銀行均經營外幣存款業務，但國有銀行的縣以下（包括縣及縣級市）分支機構大部分吸收外幣儲蓄存款，企業外幣存款只有少數中行的縣以下機構辦理，市以上國有銀行的企業外幣存款業務大部分在直屬營業部或國際業務部辦理，市分行下屬的辦事處、分理處大部分不辦理企業外幣存款業務。近幾年新組建的地方商業銀行均沒有外匯業務經營權，因此不能辦理外幣存款。如果金融機構出具的資金證明書是證明存款人的外幣存款，就需分析此金融機構是否具有外幣業務經營權。如果不具有外幣經營權的金融機構出具了外幣存款證明，此證明書一般為假證明。
4、看資金證明書字體是否符合現行的書寫要求。如果發現金融機構出具的資金證明書為繁體字或是國家不承認的簡體字，就需查詢以鑒別資金證明書的真偽。
5、看資金證明書的內容是否與實際情況相符。如果發現資金證明書的內容與實際情況不符，就應核實真偽。
6、看資金證明書上的印章是否與實際相符。金融機構的印章可以到當地對口銀行去驗證，沒有對口銀行的可以到當地人民銀行去驗證。驗證不符的，一般為假證明；驗證有疑點的，應進一步查詢鑒別。
7、對發現有問題或有疑點的資金證明書可通過對口銀行或當地人民銀行向出具資金證明書的金融機構及其所在地的人民銀行查詢以辨認真偽。
作者單位：中國人民銀行玉田縣支行
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