2001年6月至8月，部分銀行組織內(nèi)部審計(jì)人員對基層網(wǎng)點(diǎn)機(jī)構(gòu)實(shí)施了內(nèi)部控制審計(jì)。這次審計(jì)是銀行積極貫徹年初全國銀行證券保險工作座談會議的精神，了解基層網(wǎng)點(diǎn)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的基本狀況及薄弱環(huán)節(jié)，為加強(qiáng)制度建設(shè)，規(guī)范業(yè)務(wù)管理，建立健全內(nèi)控機(jī)制，防范經(jīng)營風(fēng)險提供依據(jù)。通過審計(jì)發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前銀行內(nèi)部控制存在著很多方面的新問題，這些業(yè)務(wù)發(fā)展變化過程中產(chǎn)生的新問題，如果處理不好，就會對當(dāng)前銀行內(nèi)部控制的有效發(fā)揮和效率運(yùn)轉(zhuǎn)起著制約作用。
一、當(dāng)前銀行內(nèi)部控制出現(xiàn)的新問題
問題一：技術(shù)性風(fēng)險錯誤或事故難以根絕
什么是技術(shù)性風(fēng)險錯誤或事故呢？技術(shù)性風(fēng)險錯誤或事故是由于業(yè)務(wù)人員在辦理某些業(yè)務(wù)時因業(yè)務(wù)數(shù)量、強(qiáng)度及對業(yè)務(wù)熟知程度等因素發(fā)生變化而出現(xiàn)在內(nèi)部控制環(huán)節(jié)上的錯誤或事故。銀行內(nèi)部審計(jì)檢查中發(fā)現(xiàn)的諸如：儲蓄單折跳號使用，流水賬頁短缺，辦理異地通兌業(yè)務(wù)電話核對記錄不全，柜員沒有按照規(guī)定的頻度修改口令，柜員調(diào)離后沒有及時修改有關(guān)口令，部分手工登記簿記錄不全等問題一般就屬于技術(shù)性風(fēng)險錯誤。按理來說，技術(shù)性風(fēng)險錯誤不是當(dāng)前銀行內(nèi)部控制出現(xiàn)的新問題，在防范技術(shù)性風(fēng)險錯誤上，很多銀行的總行和基層行采取了很多措施，制定了很多考核獎罰辦法，甚至為此已經(jīng)處理、辭退了一部分有關(guān)的責(zé)任人，但是，每次檢查還是發(fā)現(xiàn)了較多的技術(shù)性風(fēng)險錯誤，所以，這些“常查常出”的技術(shù)性風(fēng)險錯誤或事故難以根絕是當(dāng)前銀行內(nèi)部控制中出現(xiàn)的新問題。
問題二：內(nèi)部控制制度建設(shè)難以適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要
當(dāng)前銀行內(nèi)部控制制度建設(shè)難以適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要表現(xiàn)在三個方面，一是制度建設(shè)滯后。某支行經(jīng)上級管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)在營業(yè)部實(shí)行綜合柜員制業(yè)務(wù)處理，營業(yè)部設(shè)置柜員若干名，綜合柜員2名，其中：會計(jì)綜合柜員1名，儲蓄綜合柜員1名；總綜合柜員1名。綜合柜員制打破了原先儲蓄、會計(jì)業(yè)務(wù)處理各自分設(shè)，分人處理的模式，柜員既做會計(jì)業(yè)務(wù)，也做儲蓄業(yè)務(wù)。實(shí)際運(yùn)行中，由于上級行對總綜合柜員與綜合柜員之間，會計(jì)和儲蓄綜合柜員之間的內(nèi)部控制制度，綜合柜員與上級機(jī)構(gòu)內(nèi)部往來控制制度，綜合柜員制業(yè)務(wù)檢查等制度建設(shè)上沒有能根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r及時作出有關(guān)規(guī)定，使基層機(jī)構(gòu)對綜合柜員制的很多控制照搬照抄原會計(jì)、儲蓄業(yè)務(wù)柜員制的有關(guān)規(guī)定，當(dāng)遇到會計(jì)業(yè)務(wù)與儲蓄業(yè)務(wù)相互交叉時，因缺乏相關(guān)制度，內(nèi)部控制可能出現(xiàn)薄弱點(diǎn)，而且上級機(jī)構(gòu)沒有設(shè)立負(fù)責(zé)綜合柜員制管理的有關(guān)部門，對網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行檢查時，會計(jì)、儲蓄部門只對各自分管的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，給綜合柜員制的內(nèi)部控制檢查留下了風(fēng)險點(diǎn)。二是部分制度不切合實(shí)際，執(zhí)行流于形式或難以實(shí)施。內(nèi)部審計(jì)中發(fā)現(xiàn)某行大部分基層機(jī)構(gòu)對逾期貸款按半年發(fā)放催收通知，沒有執(zhí)行每季發(fā)出書面催收通知的規(guī)定；保管的客戶利息清單沒有執(zhí)行簽字領(lǐng)取制度；部分大額現(xiàn)金的存取沒有領(lǐng)導(dǎo)簽字。在實(shí)際運(yùn)作中，對逾期貸款每季發(fā)送書面催收通知數(shù)量多，工作重復(fù)，成本高，況且按有關(guān)規(guī)定貸款存續(xù)期間適用訴訟時效中斷的有效期限為2年，只要在訴訟時效中斷的有效期限內(nèi)發(fā)放書面催收通知并收到回執(zhí)即能起到作用，因而這項(xiàng)制度在基層機(jī)構(gòu)基本沒有得到落實(shí)。大額現(xiàn)金支付的審批制度規(guī)定5萬元以上的現(xiàn)金支付需辦事處分管領(lǐng)導(dǎo)審批，基層網(wǎng)點(diǎn)遇到此類問題處理起來費(fèi)時不說，碰到領(lǐng)導(dǎo)不在，就只好事后補(bǔ)簽了事。三是部分制度針對性差，頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳，有病無病一起服藥的現(xiàn)象時有發(fā)生。例如：由于某行在異地通兌業(yè)務(wù)上出了問題，上級行就定了個：“二查一做”規(guī)定要求每個行遵照執(zhí)行，實(shí)際上只要按原有的規(guī)定認(rèn)真執(zhí)行就不會出風(fēng)險，由于該規(guī)定針對性較差，沒有考慮每個行的具體情況，在業(yè)務(wù)較大的網(wǎng)點(diǎn)因執(zhí)行此規(guī)定延長了其他客戶等待的時間招致了客戶的不滿，一段時間下來后，基層網(wǎng)點(diǎn)機(jī)構(gòu)往往又回到以前的做法上去了。
問題三：人力資源配置方式不能適應(yīng)內(nèi)部控制的要求
銀行內(nèi)部控制是根據(jù)業(yè)務(wù)流程，確定每一個風(fēng)險控制點(diǎn)，對銀行相關(guān)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行控制和檢查，其核心控制要求是職責(zé)分離。目前，大部分銀行的分理處配置7名左右工作人員，儲蓄所配置5名左右工作人員，隨著網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)品種逐漸增加的趨勢，如：匯票業(yè)務(wù)，各類代理收費(fèi)業(yè)務(wù)，異地存取、劃轉(zhuǎn)、業(yè)務(wù)咨詢服務(wù)以及外出攬儲吸存等增加網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)工作量的同時，也增加了網(wǎng)點(diǎn)機(jī)構(gòu)風(fēng)險控制點(diǎn)。根據(jù)內(nèi)部控制的要求，銀行基層網(wǎng)點(diǎn)要根據(jù)業(yè)務(wù)品種的不同，各個環(huán)節(jié)必須按規(guī)定做到分人分崗。然而，目前銀行的人力資源配置還停留在主要按業(yè)務(wù)量定編定崗的方式上，很多銀行比較重視中層干部的配置，對基層網(wǎng)點(diǎn)的人力資源配置與基層網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)部控制的關(guān)系不敏感，或重視不夠，往往出現(xiàn)增加了業(yè)務(wù)品種，基層網(wǎng)點(diǎn)卻沒有能按照內(nèi)控制度的要求在增加的風(fēng)險環(huán)節(jié)上合理配置有關(guān)人員，結(jié)果出現(xiàn)了混崗操作，一人多崗，監(jiān)督檢查走形式等問題。
問題四：銀行業(yè)務(wù)處理方式的變化，使部分內(nèi)部控制環(huán)節(jié)向客戶端轉(zhuǎn)移
隨著銀行電子化進(jìn)程的日新月異，銀行的服務(wù)從柜面延伸到了客戶的單位或家庭。最近，幾家商業(yè)銀行推出了網(wǎng)上銀行服務(wù)，客戶無須跑到銀行在單位或家庭通過電腦借助internet就能辦理帳戶查詢、打印對帳單、購物消費(fèi)、電子轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)等，真正做到了足不出戶，點(diǎn)幾下鼠標(biāo)，敲幾下鍵盤便能享受到在家理財?shù)臉啡ぁＩ鲜鲢y行業(yè)務(wù)方式的變化改變了銀行業(yè)務(wù)需要通過柜面人員才能完成的狀況，很多原先由銀行人員掌握的業(yè)務(wù)流程變?yōu)橛煽蛻糇约嚎刂疲率共糠謨?nèi)部控制環(huán)節(jié)向客戶端發(fā)生了轉(zhuǎn)移。舉個例子：有一位客戶分別在儲蓄所和網(wǎng)上銀行服務(wù)系統(tǒng)中辦理定期存款轉(zhuǎn)活期存款業(yè)務(wù)，在儲蓄所，客戶首先要向儲蓄員講明業(yè)務(wù)意愿，然后填寫有關(guān)業(yè)務(wù)憑條，最后由儲蓄員辦理具體的轉(zhuǎn)帳手續(xù)并給客戶回單，業(yè)務(wù)完成；在網(wǎng)上銀行服務(wù)系統(tǒng)中，客戶首先要利用有關(guān)電腦設(shè)備輸入相關(guān)密碼和口令后進(jìn)入網(wǎng)上銀行服務(wù)系統(tǒng)，然后選擇相關(guān)的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)品種，最后按屏幕提示依次輸入有關(guān)轉(zhuǎn)帳信息并確認(rèn)，業(yè)務(wù)完成。前者，銀行柜員進(jìn)入系統(tǒng)，綜合柜員對有關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行授權(quán)，柜員輸機(jī)及復(fù)核，交易完成確認(rèn)等內(nèi)部控制環(huán)節(jié)都受到銀行內(nèi)部控制制度的控制約束；后者，原先受到銀行內(nèi)部控制制度控制的上述環(huán)節(jié)交給了客戶，需由客戶自己約束和控制，否則客戶極易受到風(fēng)險的威脅。當(dāng)然，客戶對上述環(huán)節(jié)的約束控制和銀行利用內(nèi)部控制制度進(jìn)行控制在形式和具體采取的措施上不會相同，但轉(zhuǎn)移到客戶端的這些控制環(huán)節(jié)由于控制問題形成的風(fēng)險后果是一樣的，比如：網(wǎng)上銀行服務(wù)系統(tǒng)沒有地點(diǎn)，時間等的限制，客戶如果對進(jìn)入網(wǎng)上銀行服務(wù)系統(tǒng)第一關(guān)的密碼和口令控制不嚴(yán)，造成的風(fēng)險將是無法估量。
問題五：銀行帳務(wù)電子處理系統(tǒng)沒有給審計(jì)留下接口，致使內(nèi)部控制檢查實(shí)時性差
最近，有些同志提出要以先進(jìn)的電子監(jiān)控系統(tǒng)為手段，使“利用計(jì)算機(jī)審計(jì)”代替“饒過計(jì)算機(jī)審計(jì)”和“穿過計(jì)算機(jī)審計(jì)”。實(shí)際上早在幾年前，銀行審計(jì)部門就已經(jīng)開始利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行審計(jì)了，有些行還開發(fā)了審計(jì)軟件，定期從銀行會計(jì)系統(tǒng)卸下數(shù)據(jù)，然后對這些數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)，這種審計(jì)雖然比人工審計(jì)先進(jìn)，但仍然是事后審計(jì)，而且審計(jì)內(nèi)容主要是數(shù)據(jù)結(jié)果的真實(shí)性，對數(shù)據(jù)在電子系統(tǒng)中的流動過程缺乏審計(jì)監(jiān)督，因而這種“利用計(jì)算機(jī)審計(jì)”缺乏審計(jì)的實(shí)時性和完整性。近年來發(fā)生的銀行人員利用電腦挪用、貪污、盜竊資金的很多案件從作案到發(fā)案一般都要經(jīng)過數(shù)月有的甚至數(shù)年之久的事實(shí)也說明了目前銀行審計(jì)存在時效性差的問題。讓帳務(wù)電子處理系統(tǒng)給審計(jì)留下接口也是審計(jì)對實(shí)施會計(jì)電算化的各類部門的基本要求，長期以來，包括銀行在內(nèi)的各類部門在實(shí)施會計(jì)電算化過程中，只重視“計(jì)算機(jī)如何完成任務(wù)”方面的程序設(shè)計(jì)，而對計(jì)算機(jī)完成任務(wù)過程中，有關(guān)部門如何檢查程序本身的運(yùn)行等方面的程序沒有給予足夠重視，開發(fā)出來的軟件往往沒有給審計(jì)留下接口，使審計(jì)人員無法對計(jì)算機(jī)完成任務(wù)中的數(shù)據(jù)流向過程進(jìn)行有效監(jiān)督。在銀行帳務(wù)電子處理系統(tǒng)中留下審計(jì)接口的目的是使審計(jì)人員能夠隨時隨地對在帳務(wù)系統(tǒng)中流動著的銀行數(shù)據(jù)信息進(jìn)行實(shí)時檢查和審計(jì)，做到既要檢查數(shù)據(jù)的來源和結(jié)果，也要檢查數(shù)據(jù)的流動軌跡。
二、解決對策
對策一：為每項(xiàng)銀行業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)盡可能短的業(yè)務(wù)處理流程或程序
技術(shù)性風(fēng)險錯誤或事故產(chǎn)生的一個重要原因就是業(yè)務(wù)品種發(fā)生了變化，業(yè)務(wù)品種的增加，使內(nèi)部控制的環(huán)節(jié)增多，增加的每一個環(huán)節(jié)可能就是技術(shù)性風(fēng)險錯誤或事故的發(fā)生源，為每項(xiàng)銀行業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)盡可能短的業(yè)務(wù)處理流程或程序的目的就是從客觀上減少這些風(fēng)險源，減少出現(xiàn)技術(shù)性風(fēng)險錯誤或事故的機(jī)率。當(dāng)然，減少業(yè)務(wù)處理環(huán)節(jié)不是說銀行業(yè)務(wù)處理流程或程序越少越好，而是刪減那些對內(nèi)部控制沒有影響，或控制重復(fù)的那些環(huán)節(jié)。對策二：全面利用電子手段處理各類表外業(yè)務(wù)，降低銀行員工勞動強(qiáng)度
技術(shù)性風(fēng)險錯誤或事故的發(fā)生有客觀原因也有主觀原因，主觀原因主要有員工情緒的波動，身體狀況的變化，思想、道德、文化水平的高低等，客觀原因除了上面提到的業(yè)務(wù)品種因素外，還有業(yè)務(wù)數(shù)量因數(shù)。
業(yè)務(wù)數(shù)量的增加，會使內(nèi)部控制環(huán)節(jié)在數(shù)量上，強(qiáng)度上以及頻度上發(fā)生變化，這些變化增加了技術(shù)性風(fēng)險錯誤或事故發(fā)生的機(jī)率。因而，減少業(yè)務(wù)數(shù)量降低員工勞動強(qiáng)度是減少技術(shù)性風(fēng)險錯誤或事故的另外一種手段。如何減少業(yè)務(wù)數(shù)量呢？這是一個棘手的問題。隨著銀行業(yè)務(wù)的迅猛發(fā)展，網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)量越來越大，減少業(yè)務(wù)數(shù)量幾乎是不可能的事，那么到底如何來減少業(yè)務(wù)數(shù)量呢？某些銀行的員工上班期間除了辦理正常的銀行業(yè)務(wù)外，還要登記各種各樣的登記簿，有的網(wǎng)點(diǎn)每天需要登記50多種(本)登記簿 ，業(yè)務(wù)人員往往顧此失彼；某些銀行設(shè)計(jì)的軟件存在會計(jì)內(nèi)部往來和儲蓄內(nèi)部往來帳務(wù)記載處理方式不一樣的現(xiàn)象，例如：有些業(yè)務(wù)的內(nèi)部往來帳，會計(jì)上記一筆帳，到了儲蓄所內(nèi)部往來要記多筆帳，由于不能一一對應(yīng)，電腦對這部份內(nèi)部往來帳無法自動勾對，儲蓄所員工只能手工再把多筆帳合起來重做一遍內(nèi)部往來帳，以便用來和會計(jì)部門進(jìn)行帳務(wù)勾對。諸如此類的情況，在某些銀行基層網(wǎng)點(diǎn)機(jī)構(gòu)還可以舉上一些。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，目前某些基層網(wǎng)點(diǎn)機(jī)構(gòu)花在處理各類表外業(yè)務(wù)的時間和工作量占每天工作時間和業(yè)務(wù)量的30%左右，因此壓縮這部份工作量是減少業(yè)務(wù)量，降低員工勞動強(qiáng)度，減少技術(shù)性風(fēng)險錯誤的關(guān)鍵，而全面利用電子手段處理各類表外業(yè)務(wù)又是壓縮表外業(yè)務(wù)工作量的重要手段。在程序開發(fā)上，銀行管理人員和廣大軟件工作人員應(yīng)重視表內(nèi)表外業(yè)務(wù)的聯(lián)系及控制關(guān)系，建立合理的鏈接，通過軟件程序，使他們自動建立一一對應(yīng)關(guān)系，做到表內(nèi)表外業(yè)務(wù)均能自動處理。
對策三：深入基層，多搞調(diào)查，提高制度建設(shè)的效率和針對性
銀行各級管理人員要深刻領(lǐng)會江澤民同志“三個代表”的思想精髓，及時了解基層行的實(shí)際情況，掌握基層行業(yè)務(wù)創(chuàng)新與經(jīng)濟(jì)環(huán)境，業(yè)務(wù)發(fā)展與控制金融風(fēng)險等各方面狀況。銀行高級管理人員要始終站在業(yè)務(wù)發(fā)展和控制金融風(fēng)險的前沿，對創(chuàng)新業(yè)務(wù)，既要考慮對業(yè)務(wù)發(fā)展的促進(jìn)作用，又要考慮風(fēng)險控制問題，未雨綢繆，及時作出有關(guān)內(nèi)部控制制度。高級管理人員還要始終堅(jiān)持實(shí)事求是的工作作風(fēng)，多搞調(diào)查，對發(fā)現(xiàn)的不足之處和問題進(jìn)行研究，及時督促制定統(tǒng)攬全局，切合實(shí)際又針對性較強(qiáng)的制度。
對策四： 革新銀行人力資源管理理論，從加強(qiáng)銀行內(nèi)部控制，促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展來設(shè)計(jì)銀行基層網(wǎng)點(diǎn)人力資源配置方案
目前，很多銀行都在算效益帳，多一個人多一張嘴，少一份收益，在人力資源配置上，往往還只抱著按業(yè)務(wù)量定崗定員的老觀念，這些觀念一是沒有從現(xiàn)代商業(yè)銀行管理要求和銀行業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要求入手配置人力資源，存在人力資源配置上的風(fēng)險。麻雀雖小，五臟齊全，銀行人力資源配置必須轉(zhuǎn)變觀念，對績優(yōu)網(wǎng)點(diǎn)既要按業(yè)務(wù)量定崗定員，還要根據(jù)業(yè)務(wù)品種和內(nèi)控要求合理配置人員，降低銀行經(jīng)營風(fēng)險；對績劣網(wǎng)點(diǎn)要根據(jù)實(shí)際情況堅(jiān)決進(jìn)行撤、并、遷。二是沒有算對效益帳。多一個人多一帳嘴，少一份收益，這種觀念可以說“對”，也可以說“不對”，說他“不對”是因?yàn)槎嘁粋€人多一張嘴，未必少一份收益，這要看你怎么配置人力資源，是否做到按崗位用人，按崗位支付人員工資。現(xiàn)在很多銀行存在人力資源的高消費(fèi)，一律要進(jìn)本科生，這些人進(jìn)行后大多數(shù)去做了會計(jì)員或儲蓄員，而會計(jì)員和儲蓄員的工作實(shí)際上只要中專生就可以了，按現(xiàn)行制度做法，選擇本科生的成本肯定高于選擇中專生的成本。舉個例子：在國外餐館洗盤子，老板不會因?yàn)槟闶遣┩辽蚴谴T土生就多付給你一分錢，個中道理實(shí)際上大家都知道，但往往沒有在實(shí)踐中運(yùn)用罷了。所以說，只要錢花得得法，合理配置人力資源，處理好個體人力成本與全部業(yè)務(wù)成本的關(guān)系，滿足銀行內(nèi)部控制制度要求的人力資源配置方案是會有的。
對策五：加大新業(yè)務(wù)的宣傳、推廣，做好客戶售后服務(wù)工作
現(xiàn)在如果你去商店買彩電，商店可以派人去你家?guī)湍阏{(diào)臺，教你操作，在你亨受到這份售后服務(wù)的同時，實(shí)際上商家解決了你不會操作帶來困難后再找商家引起不必要麻煩的問題，商業(yè)流通企業(yè)要做“客戶的售后服務(wù)工作”，現(xiàn)在輪到銀行也要開始做“客戶的售后服務(wù)工作”。
為什么銀行也要開始做“客戶的售后服務(wù)工作”呢？目前，銀行很多新業(yè)務(wù)的出現(xiàn)，一方面提升了銀行的市場競爭能力，提高了業(yè)務(wù)處理的效率，方便了客戶，方便了社會；另一方面也使銀行部分內(nèi)部控制環(huán)節(jié)向客戶端發(fā)生轉(zhuǎn)移，客觀上增大了客戶防范風(fēng)險的廣度和深度。幫助客戶抵御操作風(fēng)險，防止資金損失是銀行提高服務(wù)質(zhì)量，講求服務(wù)信譽(yù)的首要內(nèi)容，也是銀行開展售后服務(wù)的主要宗旨。銀行開展“客戶的售后服務(wù)工作”要體現(xiàn)銀行業(yè)務(wù)本身的特點(diǎn)和要求，主要是利用培訓(xùn)、指導(dǎo)等形式，教授客戶一些加強(qiáng)控制，防范風(fēng)險的方式和方法，減少由于客戶控制不當(dāng)，造成資金損失。比如，客戶要能享受網(wǎng)上銀行服務(wù)，除了有電腦和能上網(wǎng)這些硬條件外，他（或她）還要有一定的電腦知識，其次對internet的交易安全具有相當(dāng)?shù)牧私猓缓螅螺d網(wǎng)上銀行有關(guān)軟件（包括“根證書”），最后執(zhí)行軟件并進(jìn)行必要設(shè)置后，他（或她）才能開始真正地網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)。客戶掌握這些操作步驟已經(jīng)不是很容易的事了，更不要說對操作過程風(fēng)險控制的了解了，如果有銀行的指導(dǎo)服務(wù)，在促進(jìn)業(yè)務(wù)開展的同時，也減輕了由于客戶不當(dāng)操作形成風(fēng)險后給銀行帶來的麻煩和不利的影響。
當(dāng)然，銀行采用培訓(xùn)、指導(dǎo)等形式的“售后服務(wù)工作”和一般商業(yè)企業(yè)的“售后服務(wù)工作”在具體實(shí)施上會不同，銀行的培訓(xùn)、指導(dǎo)要有針對性，對客戶要有針對性，對業(yè)務(wù)品種也要有針對性。對一般客戶，銀行可以在新業(yè)務(wù)推出后利用廣告等媒體，介紹使用方法和注意事項(xiàng)，對大客戶或單位客戶可以進(jìn)行集中培訓(xùn)；對客戶風(fēng)險控制要求較低的業(yè)務(wù)，通過設(shè)置柜面咨詢服務(wù)解決，對客戶風(fēng)險控制要求較高的業(yè)務(wù)，可以上門指導(dǎo)或調(diào)試。商業(yè)的“售后服務(wù)”主要目的是為了增加競爭力，滿足企業(yè)不斷盈利的需要，銀行的“售后服務(wù)”主要是控制風(fēng)險，促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展。
對策六：更新軟件開發(fā)思路，做到開發(fā)的軟件既能使業(yè)務(wù)處理順利，又易于自我檢查及外部控制
解決內(nèi)部控制檢查與銀行帳務(wù)處理系統(tǒng)時效性的矛盾必須依靠廣大軟件工作人員更新軟件開發(fā)思路，理解實(shí)時進(jìn)行內(nèi)部控制檢查在計(jì)算機(jī)程序運(yùn)行過程中所處的重要性，設(shè)計(jì)的軟件既能使業(yè)務(wù)處理流暢順利，完成軟件設(shè)計(jì)的功能目標(biāo)，又能使軟件在運(yùn)行過程中保持自我檢查、自我清潔，同時還要提供審計(jì)接口，供外部審計(jì)部門及時對數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查。
