在市場競爭日益激烈的情況下，江蘇鹽城公交抓住機(jī)遇，加快發(fā)展，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理，挖掘內(nèi)部潛力，全面推行目標(biāo)成本管理，使生產(chǎn)成本不斷降低，企業(yè)的市場競爭能力和經(jīng)濟(jì)效益得到較大幅度的提高。99年?duì)I運(yùn)收入預(yù)計(jì)達(dá)2184.7萬元，同比增收300多萬元，增長16.7％。我司主要做法是：
一、適應(yīng)市場需要，建立目標(biāo)成本管理體系。公司從市場出發(fā)，對照全年經(jīng)營總成本目標(biāo)，以本單位歷史成本消耗最少水平為依據(jù)，將構(gòu)成經(jīng)營各個環(huán)節(jié)的成本指標(biāo)進(jìn)行綜合分析比較，模擬市場，采用“倒逼法”反向推算，確定全年目標(biāo)成本指標(biāo)。同時(shí)根據(jù)市場變化適時(shí)調(diào)整，使目標(biāo)成本能夠真實(shí)反映出營運(yùn)生產(chǎn)實(shí)際。公司在原有規(guī)章制度的基礎(chǔ)上，又修訂補(bǔ)充了一系列目標(biāo)成本管理制度，這些制度做到先進(jìn)性、可行性和定量性，這樣既增加了透明度，又做到了互相監(jiān)督，有效地降低了各項(xiàng)費(fèi)用的支出。99年總成本消耗預(yù)計(jì)比計(jì)劃減少98萬元，同比下降10.1％，千公里成本1779元/千公里，同比下降4.1％。
二、采取有效措施，強(qiáng)化目標(biāo)成本管理。在實(shí)施目標(biāo)成本管理中，鹽城公交把目標(biāo)成本分為總公司控制成本和各分公司控制成本。總公司目標(biāo)成本確定之后，月度下達(dá)詳細(xì)的定額和費(fèi)用計(jì)劃，定額包干，通過層層簽訂包干協(xié)議，并以責(zé)任制形式落實(shí)到線路、車組，使每個職工都明確自己的成本目標(biāo)。公交企業(yè)其成本主要是燃料、材料、工資等構(gòu)成。燃料消耗按單車26.5公升/百公里的計(jì)劃，核算到車組、人頭，實(shí)行“獎節(jié)罰超”。經(jīng)過職工共同努力，實(shí)際完成單車油耗為23.9公升/百公里，節(jié)約油料51噸。同時(shí)對各種材料，物資領(lǐng)用嚴(yán)格審批手續(xù)，實(shí)行財(cái)務(wù)一支筆審批的制度，領(lǐng)用材料實(shí)行一單一料內(nèi)部買賣結(jié)算制，從而有效地保證了材料物資控制，降低了消耗。對工資實(shí)行總額包干、增人不增資、減人不減資、自主考核分配的辦法，控制活勞動消耗，壓縮人員，提高人車比，降低成本支出。另外在管理費(fèi)用開支方面，對電話費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)等可變的費(fèi)用實(shí)行定額包干，以費(fèi)用的節(jié)約、超支，按月考核兌現(xiàn)，嚴(yán)格獎懲。由于加強(qiáng)了管理和考核，各單位和機(jī)關(guān)科室堅(jiān)持按計(jì)劃控制費(fèi)用支出，非生產(chǎn)性成本明顯控制，僅電話費(fèi)一項(xiàng)全年將節(jié)約5.3萬元。
三、嚴(yán)格考核兌現(xiàn)制度，保證目標(biāo)成本的實(shí)現(xiàn)。該公司目標(biāo)成本大幅度下降的關(guān)鍵在于嚴(yán)格考核，獎懲兌現(xiàn)。公司堅(jiān)持每月召開一次生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃會議，每月進(jìn)行經(jīng)濟(jì)目標(biāo)考核兌現(xiàn)，按照年初下達(dá)的定額對照實(shí)績進(jìn)行考核，在考核兌現(xiàn)上，做到嚴(yán)格考核，獎懲兌現(xiàn)，決不遷就。超收部分按對半分成，即50％上交總公司，50％由單位留存作為超產(chǎn)獎考核分配；自控成本超支，則從超產(chǎn)留存部分中扣回，從而保證了總公司成本不突破。此外，每季召開一次經(jīng)濟(jì)活動分析會，及時(shí)找出生產(chǎn)經(jīng)營和成本管理中存在的問題，制訂改進(jìn)和加強(qiáng)管理的措施。鹽城公交推行目標(biāo)成本管理，開展各方面的經(jīng)濟(jì)核算，在降本增效上做文章，企業(yè)綜合經(jīng)濟(jì)實(shí)力和職工物質(zhì)生活水平等到較快發(fā)展和提高。
